Правила применения онлайн-кассы для ЕНВД при розничной торговле

Суть нововведений

Обновленное законодательство обязует розничных продавцов пользоваться онлайн кассами при проведении расчетов с потребителями. Суть заключается в автоматической пересылке сведений о расчетах в местные налоговые органы посредством операторов фискальных данных. С последними торгующим в розницу предпринимателям и организациям придется заключать договора. Система будет автоматически формировать товарные чеки на бумажном носителе и в электронном формате для последующей передачи покупателям.

До нововведений предприятия и ИП, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не были обязаны использовать контрольно-кассовую технику при расчетах наличными. Но до 1 июля некоторым представителям этой категории предписано выдавать чеки клиентам при помощи ККТ. Это касается:

1. Предпринимателей, уплачивающих ЕНВД.
2. ИП, работающих по патентной системе налогообложения.
3. Организаций, которые платят ЕНВД.

Закон о переходе на онлайн кассы предусматривает следующие изменения:

1. С 2019 года фискальные данные должны отображаться в формате ФФД-1.05.
2. ККТ нужно перенастроить с учетом изменения НДС, который теперь составляет 20%.
3. Чек при получении платежа online следует сформировать не позже последующего рабочего дня.
4. С 1 июля 2019 года чеки потребуются и после проведения платежей потребителем через банковское учреждение.
5. В случае безналичной оплаты чек печатается и передается потребителю вместе с товаром, если его телефон и электронная почта неизвестны.
6. Расчетами является любое движение наличных либо безналичных денежных средств, включая предоплату.

При зачете предоплаты также придется пробивать чеки. Теперь это будет два документа: о получении средств в качестве предоплаты и передаче товаров либо выполнении услуг.

Исключения и штрафы

Однако из общего правила сделано несколько исключений:

1. Для индивидуальных предпринимателей, работающих по патентам, и плательщиков ЕНВД переход на онлайн-кассы отложен до 1 июля.
2. Такую же отсрочку в плане применения ККТ получили ИП, у которых отсутствуют наемные работники с заключенными трудовыми договорами.
3. В случае найма сотрудников предприниматель обязан зарегистрировать новую кассу на протяжении 30 дней.

Юрлицам, у которых виды деятельности связаны с розничной торговлей и общепитом, такие послабления не положены. Им пришлось установить кассовые аппараты нового образца с 1 июля 2018 года.

За нарушения перечисленных положений предусмотрены штрафы. Так, налоговики могут применить штрафные санкции к ИП в размере до половины всей суммы, полученной за время работы без ККТ, но не меньше 10 000 рублей. Для компаний штрафы еще выше – до 100% суммы и не менее 30 000 рублей.

Впоследствии планируется ввести наказание хозяйствующим субъектам, пытающимся применять онлайн-кассы для фиктивных расчетов. Для организаций штраф составит до 40 000 рублей, для предпринимателей – до 10 000 рублей. Наказуема также неверная ссылка на название товара в чеке. За это положен штраф до 50 тысяч для ИП и до 100 тысяч рублей – для компаний. Такие же санкции предусмотрены при несвоевременной передаче фискальных сведений налоговикам.

Требования к чековой документации

До июля 2019 года организациям и ИП на ЕНВД разрешается выдача потребителям БСО на бумаге. Это относится к розничной торговле, но не касается общепита. Впоследствии все должны перейти на электронный формат. Для печати бланков строгой отчетности предусмотрена специальная автоматизированная система.

Помимо этого, изменились требования к бланкам и чековой документации. Это связано с появлением нового звена между предпринимателями и налоговиками – операторов фискальных данных. По этой причине сведения об ОФД должны печататься на чеках.

В законодательстве не содержится унифицированная форма чековой документации, но есть перечень данных, которые нужно вносить в чеки. Речь идет о:

1. Признаках расчета в виде продажи либо возврата.
2. Используемой системе налогообложения.
3. Порядковой нумерации фискальных данных.
4. Заводском номере накопителя.
5. Перечня приобретаемых товаров с указанием цены, стоимости, скидок и НДС по каждой позиции.
6. Сумме НДС и ставке налога.
7. Названии и сайте ОФД в интернете.

Дополнительным подтверждением подлинности чекового документа служит QR-код определенного размера. В законе нет требования по обязательной печати такого кода, но в кассовом оборудовании должна присутствовать функция его нанесения.

До 1 февраля 2021 года ИП, торгующие в розницу, могут не указывать в чеке наименование реализуемых услуг и товаров и их количество, если только они не продают подакцизные товары. Вопрос торговли такой продукции заслуживает отдельного внимания. В категорию подакцизных сейчас входят товары в виде:

1. Табачных изделий.
2. Лекарств.
3. Алкогольной продукции.
4. Ювелирных изделий.
5. Парфюмерии.
6. Косметических средств.

При продаже всего вышеперечисленного онлайн-кассу нужно использовать еще с 2017 года. То же самое касается объектов общепита и торговли, в ассортименте которых присутствует любой алкоголь, включая пиво. Соответствие сведений по алкогольным декларациям и пробитым онлайн-чекам контролируют РАР и ФНС. При работе со старыми кассами сведения не совпадут, а организация или ИП получат штраф.

Кому положена отсрочка

Отсрочка применения кассового оборудования, работающего онлайн, распространяется на ИП, чья работа основана на патенте и заключается в:

1. Ремонте обуви, одежды, ювелирных украшений, аппаратуры, мебели, электроники, жилых помещений, автотранспорта.
2. Репетиторстве.
3. Уходе за больными людьми.
4. Оказании парикмахерских, косметических, клининговых услуг.
5. Представлении фотоуслуг.
6. Изготовлении металлической галантереи и ключей.
7. Услугах прачечной или химчистки.

То же самое касается изготовления изделий народных промыслов, сдачи недвижимости в аренду, а также автотранспортных, ветеринарных, сварочных, монтажных и других производственных услуг.

Отсрочку получили предприниматели, пользующиеся в своей деятельности вендинговыми аппаратами. Впоследствии они смогут использовать для нескольких единиц такого оборудования одну кассу, если не продают технически сложной и подакцизной продукции, а также товары, которые подлежат маркировке в обязательном порядке. На корпусе автомата должен стоять заводской номер.

Кому разрешили торговать без ККТ

Для некоторых видов деятельности власти приняли решение вообще не вводить онлайн-кассы. Не придется применять такое оборудование организациям и ИП, занимающимся торговлей:

1. Живой рыбой.
2. Фруктами, бахчевыми культурами, овощами на развес.
3. Прохладительными напитками, мороженым в лотках и киосках.
4. Керосином, маслом, молоком на розлив.
5. Бумажной прессой.

Не требуется ККТ при торговле на разнос, а также на розничных выставках и ярмарках. Это правило не действует при продаже продукции в отдельных магазинах или крытых павильонах. От использования онлайн-касс освобождены фельдшерские и аптечные сельские пункты, библиотеки, пункты приема стекла и утильсырья. Не использовать онлайн-ККТ разрешается предпринимателям и компаниям, работающим в определенных местностях, где есть проблемы с интернет-связью. Список таких мест утверждается властями региона.

Особенности касс нового образца

Все остальные предприниматели и компании столкнутся с необходимостью установки кассовой аппаратуры нового образца. Именно поэтому важно понимать, что такое онлайн-касса и как с ней работать. Главное отличие новых моделей заключается в подключении к интернету, благодаря чему появляется возможность отправки фискальной документации в налоговую. Такая информация поступает в ФНС через оператора, отвечающего за прием, хранение, обработку и передачу сведений.

Некоторые кассы подключаются к компьютерной технике для соединения с глобальной сетью, другие устанавливают подключение самостоятельно. Главным требованием является стабильность подключения, вне зависимости от формата: мобильного, проводного либо Wi-Fi. Данные о пробитых чеках аккумулируются в фискальном накопителе, который подлежит ежегодной замене. ИП на патенте, УСН либо ЕНВД могут производить замену один раз за три года.

В момент расчета кассир выдает покупателю бумажный чек, но последний может потребовать электронную копию. Касса сама вышлет документ по электронной почте либо на телефон. При дистанционном платеже за покупку можно передать только электронный чек.

ОФД отправляет пользователю подтверждение о получении информации. Полный перечень своих переданных чеков можно увидеть в пользовательском кабинете на сайте оператора. В кассовом оборудовании имеется опция проверки неотправленных чеков и печати данных о состоянии расчетов. На передачу чека ОФД отводится 30 дней. Если этот срок превышается, печать документов блокируется и осуществление продаж становится невозможным.

Регистрация кассы и работа с оборудованием

Для регистрации онлайн-кассы в ФНС создана упрощенная процедура. Она проводится на сайте налоговой, поэтому отпадает необходимость в:

1. Личном посещении инспекции.
2. Предоставлении кассы для осмотра налоговикам.
3. Обращении в ЦТО для ежеквартальной замены пломб и техобслуживания аппаратуры.

Главными условиями регистрации служат наличие договора с ОФД, персонального кабинета на ресурсе ФНС и электронной подписи.

Алгоритм действий при переходе на онлайн-кассу будет следующим:

1. Приобретение ККТ.
2. Выбор оператора.
3. Загрузка необходимой документации либо личная ее доставка в налоговую.
4. Подача заявки в ИФНС.
5. Получение регистрационного номера ККТ.
6. Фискализация и получение регистрационной карточки.
7. Регистрация кассы в персональном кабинете.

Кассовое оборудование ставится на налоговый учет бесплатно. Оплатить придется только услуги посредников, если они потребуются. Так, представители ОФД либо ЦТО могут взять на себя все хлопоты по регистрации кассы за определенную плату.

Обращаться по вопросу регистрации кассы можно в любое подразделение налоговой. На всю процедуру уходит до 5 рабочих дней. При желании можно воспользоваться и старым методом постановки на учет, но тогда придется не просто посетить инспекцию, но еще и принести туда кассу для проверки.

Преимущества новых ККТ

Как и любое другое нововведение, внедрение новых ККТ вызвало немало споров. На самом деле этот вариант требует определенных усилий по обучению персонала и организации работы, а также материальных затрат, однако, имеет и ряд преимуществ:

1. Всю поступающую выручку возможно проконтролировать через интернет.
2. Появляется возможность контроля времени продажи алкоголя.
3. Проще выявить ошибки в расчетах.
4. Не нужно вести кассовый журнал.
5. У потребителей есть доступ к сведениям об их покупках и тратах.
6. При потере чека на бумаге всегда остается электронная копия.

Также в расчетах будет задействована современная техника в виде планшетов и смартфонов, а расходы на ежегодное обслуживание касс и их перерегистрацию сократятся.

Правила получения вычета

Весьма приятным нюансом стало предоставление налогового вычета за онлайн-кассу. Он предоставляется некоторым категориям предпринимателей, работающим по ЕНВД либо патентной системе. Суть льготы заключается в возможности вычесть затраты на онлайн-ККТ из налоговой суммы.

Но есть несколько условий получения преференции:

1. Вычет предоставляется на каждую кассу.
2. Вернуть можно до 18 000 рублей на одну ККТ.
3. В сумму разрешается включать траты на приобретение фискального накопителя, специального ПО, приведению техники в рабочее состояние, услуги по настройке.
4. Льгота распространяется лишь на кассы, присутствующие в реестре ФНС.
5. Возврат возможен исключительно за ККТ, поставленную на учет.
6. При совмещении ПСН и ЕНВД вычет положен по одному из режимов.

Для оформления льготы ИП на ЕНВД отражают расходы на ККТ в поданной декларации. Предприниматели, работающие на ПСН, передают налоговикам уведомление, предусматривающее сокращение платежа по патенту. В нем указываются:

1. Ф. И. О. плательщика, ИНН.
2. Нумерация и дата патента.
3. Сроки внесения уменьшаемых платежей и сумма уменьшения.
4. Модификация кассы и ее заводской номер.
5. Сумма понесенных расходов.

Если предприниматель хочет получить вычет из уже оплаченной суммы, ему нужно подать заявку о возврате излишне выплаченного налога.

Все траты следует подтверждать документально. К уведомлению либо декларацию прикладывают бумагу, в которой указаны траты на приобретение ККТ. То же самое касается закупок ПО, выплат за работы по настройке аппаратуры, модернизации старой кассы. Документы подаются в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете.

Стоимость новых касс

Стоимость кассового оборудования нового образца зависит от многих факторов. В среднем она составляет 20 — 30 тысяч рублей. Поскольку в кассах используются комплектующие импортного производства, на цену повлияет валютный курс. Также сумма зависит от:

1. Расценок на услуги ОФД.
2. Стоимость услуг провайдера интернета.
3. Расходов на приобретение новых фискальных накопителей (такое устройство стоит от 6 000 рублей).

Менять накопитель можно самостоятельно, не обращаясь к производителю или в ЦТО. Выбирая ОФД, обязательно надо свериться с официальным перечнем, который можно найти в сети. К регистрации принимаются кассы только при заключении соглашения на обслуживание с одним из операторов, входящих в реестр. Приобрести электронную подпись можно у самого ОФД либо в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи.

Использование онлайн-ККТ предоставляет предпринимателям возможность ведения автоматизированного учета товаров, аналитики закупок и выполнения инвентаризации в автоматическом режиме. С помощью такого оборудования можно формировать различные отчеты по финансовым поступлениям, номенклатуре и прочим позициям. Но главное предназначение ККТ заключается в передаче фискальной информации налоговикам в автоматическом режиме.