Правила и сроки применения онлайн касс для ООО на ЕНВД
Федеральным законом – 54 о применении контрольно-кассовых регистраторов установлена обязанность субъектов предпринимательской деятельности перейти на новый порядок осуществления расчётов с клиентами. В соответствии с ним, большинство отечественных бизнесменов использует онлайн кассу с 1 июля 2018 года. Однако нормативно-правовыми актами Российской Федерации предусмотрено дифференцирование сроков вступления в действие новых правил торговой деятельности. Данное различие основывается на правовой форме субъектов хозяйствования, использовании ними наёмных работников и видах деятельности. Большое значение имеет также массовость перехода на онлайн кассы, учитывая которую, на рынке складывается нехватка контрольно-кассовой техники для реализации электронной системы расчётов.
Одним из ключевых факторов применения законодателем отсрочки на установку ККТ является форма налогообложения. Среди них особую роль для экономики и стимулирования предпринимательства играет единый налог на вменённый доход, который не зависит от размера выручки бизнесмена. Как ИП на ЕНВД, так и юридические лица на данном налоге имеют возможность «быстрого старта», благодаря выплатам в бюджет фиксированной суммы. Наиболее часто ЕНВД применяется обществами с ограниченной ответственностью. Поэтому важно понять, требуется ли установка ККР для ООО, который находится на ЕНВД.
Нужна ли онлайн касса ООО на ЕНВД
Согласно законодательству, в сфере расчётов в торговле, с 2008 года применение кассовых аппаратов при осуществлении большинства видов предпринимательской деятельности было необязательным. Подобные приборы старого образца устанавливались продавцами в факультативном порядке. Причиной такой инициативы были исключительно их собственные интересы, которые заключались в систематизировании оборота продукции. Некоторым предпринимателям подсчёт выданных чеков помогал в подготовке отчётов для налоговой инспекции или позволял отслеживать действия наёмных сотрудников. Такой подход применялся предпринимателями, работающими по единому налогу на вменённый доход.
Поэтому законодателем неоднократно откладывались сроки перехода на онлайн кассы для ИП и ООО на ЕНВД, что указано в 290-ФЗ.
Вопрос об обязательном применении ККТ для субъектов ЕНВД является дискуссионным. Установка онлайн-касс для предпринимателей данной категории не важна для фиксации налога. Поэтому переход таких предпринимателей на новые требования расчётов видится ненужным. Однако нынешняя реформа в сфере расчётов с клиентами носит глобальный характер и рассматривается как часть государственной политики цифровизации российской экономики. Согласно планам правительства РФ, в скором времени все сферы общественных отношений должны перейти в электронную плоскость, стать чёткими и прозрачными. Информация о каждой сделке должна быть открытой. Онлайн кассы устанавливаются для клиентов, которые могут проверить законность торговой операции на сайте www.nalog.ru.
Также неясна судьба предпринимателей, которые работают на едином налоге на вменённый налог. Указанная система налогообложения во многом является искусственной. Эту преференцию установили с целью стимулирования торговли и поддержки бизнесменов на первых порах деятельности. На данный момент ЕНВД действует до 2021 года. Существует большая вероятность, что после этого срока предпринимателей обяжут перейти на более привычные формы налогообложения, на которых от количества и суммы товарооборота зависит налог, выплачиваемый ИП или юридическим лицом в бюджет государства.
Сроки установки онлайн касс
По общему правилу датой установки онлайн-касс для субъектов предпринимательской деятельности, включая ООО на «вменёнке», является 01.07.2018. Однако в соответствии с 54-ФЗ и п.2 ст.346.26 НК, онлайн кассы для ООО на ЕНВД в 2018 году оборудуют только те юридические лица, которые оказывают услуги в сфере общепита и торгуют в розницу.
С учётом всех изменений, принятых в 54-ФЗ 03.07.2018, закреплены следующие сроки, с которых необходимо применять онлайн кассы обществам с ограниченной ответственностью на едином налоге на вменённый доход:
- С 1 июля 2018 года.
- С 1 июля 2019 года.
- С 2021 года.
Отсрочка до 2019 года
В соответствии с нормами пп.1 п.7.1 ст.7 ФЗ-290, которым внесены изменения в законодательство РФ по расчётам в предпринимательской деятельности, некоторые виды бизнесменов получили отсрочку перехода на онлайн кассы до 01.07.2019. К этим лицам относятся общества с ограниченной ответственностью, которые работают на едином налоге на ВД. Обращаем внимание, что данные изменения, согласно 192-ФЗ, приняты 3 июля текущего года. Закон не имеет обратной силы. Поэтому до официального опубликования, указанного НПА, ООО на «вменёнке» должны были использовать онлайн кассы. Вопрос об использовании кассовых аппаратов с 1 по 3 июля будет рассматриваться налоговой инспекцией по каждому отдельному случаю.
Конкретно ФЗ-290 устанавливает, что отсрочку выполнения законодательства получили организации, работающие по следующим видам хозяйственной деятельности:
- Бытовые услуги.
- Ремонт и мойка автомобилей.
- Ветеринарные услуги.
- Перевозка пассажиров и грузов. К этому виду относятся такси.
- Стоянка автомобилей.
- Реклама на наружной стороне строений.
- Реклама на транспортных средствах.
- Аренда жилья.
- Аренда офисных помещений.
- Аренда помещений для торговли.
Данный перечень видов деятельности является исчерпывающим и предусмотрен п.2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ.
Закрепляя указанные положения, законодатель устанавливает очерёдность для ООО на ЕНВД в переходе на торговлю с использованием онлайн касс. Первыми оборудуют рабочие места кассовыми аппаратами юридические лица, работающие в сферах торговли и общественного питания. Через год ККТ должны применять другие ООО.
Подобная льгота для субъектов хозяйствования не отменяет обязанность по выдаче клиентам кассовых документов, подтверждающих факт покупки продукции или выполненной услуги. Продавец обязан оформить и распечатать покупателю бланк строгой отчётности в форме квитанции либо товарного чека. Требования к заполнению бланка строгой отчётности аналогичны бумажному или электронному чеку по онлайн кассе. С 01.07.2019 БСО можно будет распечатать только с помощью специализированного устройства ККР.
Отсрочка до 2021 года
На данный момент федеральными законами не установлено отсрочки перехода на онлайн-кассы юридическими лицами, работающими на ЕНВД до 2021 года. Единственный закреплённый срок льготного периода указан выше – 01.07.2019.
Ажиотаж вокруг 2021 года вызван следующими факторами.
Срок действия данной формы налогообложения заканчивается 01.01.2021 года. Поэтому было закономерно предположить, что по «вменёнке» не станут устанавливать применение ККТ. Для органов ФНС онлайн-кассы роли не играют, поэтому логично было бы не вводить для субъектов хозяйствования дополнительные трудности. Законопроект о перенесении сроков установки кассового оборудования для указанной категории предпринимателей находился на рассмотрении депутатов Государственной Думы РФ. Однако народные избранники остановились на варианте с 01.07.2019, который был принят на голосовании.
Штрафы за отсутствие онлайн кассы
В случае нарушения законодательства в сфере расчётов в предпринимательской деятельности, нормативными актами РФ к должностным лицам и субъектам хозяйствования накладываются санкции, установленные ст. 14,5 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Среди штрафов, предусмотренных за нарушение в эксплуатации кассовых аппаратов и в ходе расчётов с клиентами и органами ФНС, установлены специальные меры ответственности за отсутствие онлайн кассы.
Если предприниматель проигнорировал требования 54-ФЗ об установке и применении онлайн кассы для расчётов с покупателями, на ООО налагается штраф в размере от 75% до 100% от суммы, которая не прошла через кассу. С учётом того, что при ЕНВД сложно проверить данную сумму, рекомендуется применять альтернативную норму указанного пункта статьи КоАП РФ, в которой установлено взыскание штрафа от 30000 рублей.
При повторном нарушении правил по установке онлайн-кассы, деятельность общества с ограниченной ответственностью приостанавливается на период до 90 дней. Физическое лицо – продавец отлучается от указанной работы сроком до двух лет.
Система налогообложения, при которой юридическое лицо – ООО находится на едином налоге на вменённый доход, является стимулирующей для развития хозяйствующего субъекта. В дополнение к этому, законодатель устанавливает для большинства таких лиц льготу в виде перехода на деятельность с онлайн кассой с 01.07.2019 года. Однако новые требования к установке онлайн-касс являются не наказанием, а благом для бизнесмена. Современные контрольно-кассовые регистраторы существенно облегчают работу продавца и руководителя общества с ограниченной ответственностью. Функционирование предприятия с применением ККТ полностью автоматизируется. Главному бухгалтеру не нужно сидеть за составлением массивных отчётов. Все торговые операции направляются в налоговую инспекцию в режиме реального времени. Бремя налоговых проверок уменьшается.
Многие фискальные регистраторы и POS-терминалы обладают аналитическими и мониторинговыми функционалами. Постепенно российская экономика цифровизируется. И предпринимателю, чтобы не остаться на задворках рынка и технологического прогресса, рекомендуется не ждать до 2021 или 2019 года, а установить онлайн кассу прямо сейчас. Это нужно не законодателю, это нужно вам.
Загрузка...
