Обзор законопроекта об онлайн-кассах

Переход на кассовые онлайн-расчеты запланирован правительством на 3 года и начат ещё в 2017 году — таким образом, к 2020 году программа перехода будет полностью реализована и пользоваться новой формой расчетов будут зарегистрированные предприниматели.

Новый порядок официального использования расчетно-кассовых устройств и новый закон о применении онлайн-касс утвержден с 1 февраля 2017 года. Кассовая техника согласно законодательному решению должна отправлять электронные чеки подключенному фискальному оператору данных. Данное правило регулируется пунктом 2 закона 54-ФЗ. Согласно данному положению ЭКЛЗ необходимо заменить на специальный фискальный накопитель и подключиться к интернету. Предварительно потребуется заключить официальный договор с оператором. Согласно договору, электронные чеки будут отправляться в налоговую инспекцию в электронном варианте при помощи оператора фискальных данных.

Как зарегистрировать кассу

Владельцу новой электронной кассы потребуется написать заявление по установленной форме и предоставить в ФНС. При себе необходимо иметь ККТ, поскольку новые кассовые устройства проходят обязательный процесс фискализации. После процедуры владельцу обязательно выдается стандартная карточка, подтверждающая регистрацию ККМ. Только при наличии официального документа устройство можно подключать и использовать.

Для кого предусмотрены новые правила применения ККТ:

• Официальные организации, которые ведут способ расчета с потребителями при помощи кассовых устройств.
• Предприниматели, которые реализуют зарегистрированные акцизные товары (золото, бензин, алкоголь, автомобили и так далее).
• Организации и частные предприниматели, которые предоставляют коммерческие услуги физическим лицам — правило касается тех, кто работает по ЕНВД, а также ведет деятельность по патентной системе налогообложения.
• Интернет-магазины, деятельность которых связана с дистанционной реализацией товаров.

Кому разрешено не устанавливать ККТ:

• Частные лица, ведущие торговлю зарегистрированной печатной продукцией при условии действующего товарного оборота не менее 50%.
• Реализация ценных бумаг.
• Организация питания учащихся.
• Розничные рынки, ведущие торговую деятельность без помещений.
• Реализация мороженого, а также безалкогольной продукции, которая поставляется в розлив.
• Проездная документация – билеты в транспорте.
• Реализация предметов, связанных с религией — продажа церковных товаров.
• Ведение торговли в труднодоступных местностях, где подключение ККТ вызывает определенные трудности.
• Специальные фельдшерские пункты (за исключением аптек).
• Реализация чая в поезде.

Осуществлять предпринимательскую деятельность без использования онлайн-касс можно бизнесменам, деятельность которых осуществляется в регионах, где невозможно организовать бесперебойное соединение с интернетом и осуществить правильную передачу фискальной информации.

Новая схема формирования и передачи чеков информации

Зафиксированные чеки формируются в стандартной контрольно-кассовой системе, которая записывает необходимую информацию на специальный фискальный накопитель. Сформированные чеки подписываются индивидуальным фискальным «признаком», после чего информация отправляется оператору ОФД. Далее система передает ККТ сигнал о принятии чека, который в дальнейшем сохраняется для возможности своевременной проверки в налоговой инспекции.

Обязанности держателей ККТ:

1. Предприниматели должны применять специальное оборудование, предусматривающее наличие внутри корпуса электронной кассы специального фискального накопителя.
2. Необходимо своевременно регистрировать и проходить перерегистрацию персонального контрольно-кассового аппарата, который должен подключаться самостоятельно или при помощи сервисного центра.
3. Важно заключить в необходимые сроки официальный договор с ОФД.
4. Покупателю должен быть обязательно выдан чек с необходимой информацией о совершаемой покупке.
5. Чеки должны передаваться через ОФД.
6. Необходимо своевременно производить замену фискального накопителя, а также закупать необходимые расходные материалы.

Возможные штрафы:

• В случае, если аппарат не соответствует официальным требованиям, предъявляемым к кассовому оборудованию, зарегистрированных ИП при нарушении закона 54-ФЗ ждет штраф в размере 10000 руб.
• Если покупателю не отправлен чек о совершаемой операции, взимается штраф 10000 руб.
• За ведение торговли без применения контрольно-кассового аппарата нового образца предпринимателей ждет штраф не менее 30000 руб.

Детальные сроки внедрения законопроекта

Подписание 54-ФЗ о применении онлайн-касс осуществлено 05.07.2016. С 1 сентября 2016 года пользователям, оформившим бизнес, разрешено добровольно использовать и регистрировать контрольно-кассовый аппарат с сертифицированным фискальным накопителем и разрешением передавать электронные данные через интернет. Пользователи могли оценить удобство современной кассы и производить передачу всех данных на добровольном решении.

С 1 февраля 2017 года принят закон об онлайн-кассах, предусматривающий обязательную регистрацию контрольно-кассовых аппаратов с передачей фиксированных данных в систему ФНС. Данные необходимо передавать в только через ОФД. Для ИП было разрешено использовать зарегистрированный фискальный накопитель.

С 1 июля 2018 для индивидуальных предпринимателей с ПСН, оказывающих услуги населению, предусмотрена обязательная передача данных в электронном виде. С июля 2018 года также введены некоторые дополнительные поправки к законодательному решению.

Особенности реализации закона в 2023 году

Предусмотрены некоторые изменения в законе об онлайн-кассах. Федеральный закон 54-ФЗ по применению контрольно-кассовой техники содержит несколько поправок, некоторые из которых вступают в силу в 2023 году. По распоряжению государства официальную отсрочку применения электронных аппаратов до 2021 года получают ИП, которые реализуют розничный и оптовый товар собственного производства, выполняют различные услуги и не регистрируют наемных помощников.

Также вышла поправка, освобождающая лиц, занимающихся курьерской деятельностью от обязанности пробивать обязательные чеки при совершении покупок — теперь они могут не носить с собой ККТ. За счет того, что электронный вариант чека приравнивается к бумажному, курьер может не пробивать кассовый чек как раньше. Покупателю необходимо показать специальный qr-код, по которому можно скачать всю необходимую информацию и получить подробный электронный чек.

Все предприниматели по-прежнему должны использовать контрольные кассовые аппараты с фискальным накопителем, который используется для записи всей необходимой информации, а также хранения данных о совершаемых кассиром операциях в электронном виде.

Все онлайн-кассы должны полностью соответствовать требованиям законодательства. Разрешенные кассовые аппараты в обязательном порядке внесены в специальный перечень — реестр ФНС, в котором содержится более 100 современных моделей онлайн-касс, полностью соответствующих законодательным требованиям.

Регистрация онлайн-устройства может производиться через интернет-систему, но предварительно необходимо обязательно подписать официальный договор с ОФД.

В ЦТО для подписания бумаг теперь можно не обращаться. Бизнесмен вправе выбирать необходимый сервисный центр или самостоятельное техобслуживание аппарата.

С 1 января 2019 года кассовая система должна поддерживать современный формат передачи всех фискальных данных. Без специальных обновлений аппарат не может функционировать.

Закон предусматривает указание всей операционной информации в бланках строгой отчетности и чеках. Держателю кассы необходимо указывать весь перечень товаров с описанием всех скидок, установленный заводской номер собственного фискального накопителя, а также номер телефона покупателя в случае, если информация о совершаемой покупке передается в виде электронного чека.

С 1 июля 2019 года индивидуальные предприниматели должны выбивать расчетный чек в случае, если оплата поступает непосредственно от физического лица на счет предприятия.

С 1 июля 2019 года также предусмотрены специальные чеки «по предоплате» — потребуется выбивать сразу два чека. Первый формируется сразу после предоплаты, второй после фактической передачи товара или оказания платной услуги.

Практическое применение кассовых аппаратов в 2023 году

Стандартное применение онлайн-касс остается на прежнем уровне. Покупатель может получать теперь два варианта чека — электронный и бумажный, а специальный регистратор отправляет необходимые сведения об осуществляемой операции оператору фискальных данных.

После обработки информации и подтверждения всех необходимых данных система передает сведения в налоговую инспекцию — все это происходит моментально при оформлении чека. Информация о каждой покупке обязательно сохраняется в течение 30 дней.

Какие штрафы предусмотрены при неправильном применении ККТ в 2023 году

С 2023 года система налоговой отчетности формирует достаточно строгие штрафы за отдельные нарушения порядка использования новых онлайн-касс. Первые штрафы уже выписаны — значительное количество предпринимателей нарушили требования закона 54-ФЗ о применении онлайн ККТ и были оштрафованы на сумму в размере от 20 до 25% от фиксированной суммы, которая передана на нелегальной основе без использования ККТ. Наложение штрафа предусмотрено в размере не менее 10000 руб. Для организации предусмотрен штраф в размере 75% (минимальный штраф составит не менее 30000 руб.).

В случае использования контрольно-кассовой техники, которая не соответствует новым правилам, предприниматели могут быть оштрафованы на сумму в размере до 3000 руб. Организациям могут выписать штраф в размере до 10000 руб. Если нарушение выявляется повторно, и вся сумма совершаемых расчетов достигает 1 млн рублей, официальную деятельность ИП соответствующие органы могут приостановить на 3 месяца.

Особое наказание предусматривает новый закон об онлайн-кассах за предоставление фиктивных чеков — предприниматели могут получить штраф 50000 руб., организации — 100000 руб. При повторном нарушении сумма штрафов существенно возрастает и может достигать 800000 – 1 млн рублей.

Для отдельных категорий льготников официальная отсрочка применения онлайн-кассы завершится к июлю 2019 года, поэтому приобретать кассовый аппарат необходимо заранее. Стоит учесть, что регистрация аппарата займет некоторое время, также дополнительно потребуется настроить систему, организовать правильную работу устройства и установить специальную программу.