Возмещение за покупку онлайн кассы от государства: как получить компенсацию

После принятия 290-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предприниматели и организации стали постепенно переходить на современное кассовое оборудование. Законом установлены сроки перехода для ИП и компаний на разных системах налогообложения. Поскольку осуществление предпринимательской деятельности с использованием новых ККМ является обязательным требованием согласно 54-ФЗ, некоторые предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы.

Содержание

Современное кассовое оборудование

Закон о налоговом вычете за покупку онлайн кассы

Компенсация расходов от государства индивидуальным предпринимателям на приобретение кассовых аппаратов регламентируется Федеральным Законом №349, который принят 27 ноября 2017 года. Согласно этому нормативно-правовому акту в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены некоторые поправки. В пункте 3 статьи 1 349-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» идет речь о том, что плательщики налогов по патентной схеме налогообложения и уплачивающие ЕНВД, имеют возможность уменьшить размер налогов и получить вычет на сумму стоимости приобретенной онлайн кассы, но не более чем на 18000 рублей.

Причем, если индивидуальный предприниматель купил сразу несколько единиц ККТ, налоговый вычет положен ему на каждую контрольно-кассовую машину.

Пример. Если ИП Иванов приобрел сразу пять кассовых устройств по 23 тысячи рублей за каждое, то он может рассчитывать на компенсацию в размере 90 тысяч рублей (18 000 рублей ×5 ед. = 90 тыс. руб.). Следовательно, понесенные ним расходы на покупку кассового оборудования (115 тыс. руб.) уменьшатся на 90 тысяч рублей, если он воспользуется своим правом на налоговый вычет.

В данном законе также указано, что компенсации в виде налогового вычета подлежат расходы не только на приобретение онлайн кассы, но и:

  • приобретение фискальных накопителей;
  • услуги ЦТО – интеграция устройства с другим оборудованием, настройка, подключение к интернету, прошивка, установка ФН и т.д.;
  • приобретение системного обеспечения (в случае если модернизируется устаревшая модель кассового аппарата);
  • заключение договора с оператором фискальных данных и др.

Подсчет налогового вычета

Пример. Если кассовый аппарат обошелся ИП Иванову в 9,5 тысяч рублей, а ФН и настройка оборудования еще в 8 тыс. руб., то размер возмещения составит 17,5 тыс. руб., а не 9,5.

Возможны ситуации, когда у индивидуального предпринимателя есть несколько патентов и ему полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Если размер компенсации превышает сумму уплачиваемых налогов по одному из патентов, ИП имеет право переносить сумму превышения на другой патент, тем самым уменьшать размер налога по нему.

Пример. ИП Петрову полагается налоговый вычет в сумме 54 тысячи рублей (за три купленные контрольно-кассовые машины). У него есть два патента, по которым ему необходимо уплатить налоги в сумме 42 тыс. руб. и 37 тыс. руб. соответственно. Сумма компенсации превышает сумму налога по первому патенту на 12 тысяч рублей (54 тыс. руб. – 42 тыс. руб. = 12 тыс. руб.). Отсюда следует, что ИП Петров может уменьшить налог по второму патенту на эти 12 тысяч рублей. Поэтому в данном отчетном периоде ему придется заплатить не 79 тысяч рублей налога (42 и 37 тыс. руб. по каждому патенту), а всего 25 тыс. руб.

Условия для получения компенсации за онлайн кассу

Получить компенсацию за расходы, понесенные ИП в результате перехода на онлайн кассы, как того требует закон 54-ФЗ, можно только при определенных условиях:

  1. Право на компенсацию расходов на приобретение нового кассового аппарата имеют только ИП, работающие на патенте и ЕНВД. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на других системах налогообложения (УСН, ОСН и др.), получить вычет не могут. Также на налоговый вычет не могут рассчитывать и юридические лица.
  2. Предприниматель приобрел контрольно-кассовый аппарат, который числится среди аналогичного оборудования в новом реестре контрольно-кассовой техники. Статья 4 ФЗ №54 определяет общие критерии ККТ, которым должно соответствовать кассовое оборудование. Поэтому если предприниматели работают в населенных пунктах, где отсутствует подключение к интернету, они как и все должны обзавестись онлайн кассой, которая технически может передавать данные на обработку оператору, даже если эта функция использоваться по факту не будет. В противном случае вернуть сумму, потраченную на покупку новой кассовой техники, не удастся.
  3. Кассовый аппарат зарегистрирован в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 (2019) года. Поскольку переход на современную контрольно-кассовую технику осуществляется поэтапно, то для одних предпринимателей крайним сроком является 1 июля 2018 года, а для кого-то – 1 июля 2019 года (п.7 ст.7 ФЗ №54). Если предприниматель просрочит установленный законом срок для перехода на новые ККМ и приобретет кассовое устройство уже после этой даты, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП не удастся.
  4. Вычетом можно будет воспользоваться только в тех отчетных (налоговых) периодах, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации кассового оборудования.
  5. Для возврата затрат на новую онлайн кассу необходимо подать соответствующую декларацию в ФНС по месту регистрации ККТ.
  6. Если размер вычета превысил сумму налога, то ИП на ЕНВД переносят часть налогового вычета на следующие отчетные периоды. К примеру, Петрову необходимо уплатить налог в размере 15 тысяч рублей, а расходы на приобретение ККТ составили 17 500 рублей. Это значит, что в данном отчетном периоде Петров освобождается от уплаты налогов полностью, а в следующем налоговом периоде сумма налогов уменьшается на 2 500 рублей (остаток компенсации за покупку онлайн кассы).
  7. Воспользоваться правом на получение налогового вычета при соблюдении всех требований и условий можно будет, но только в 2018г./2019г. отчетном периоде. Если ИП своевременно обзавелся кассовым аппаратом и зарегистрировал его в установленный законом срок, но подал заявление о получении налогового вычета с существенным запозданием, он его просто не получит.

Получить компенсацию за расходы

Как получить налоговый вычет за онлайн кассу

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговый вычет на сумму стоимости контрольно-кассового оборудования, необходимо:

  • для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для получения вычета за покупку онлайн кассы нужно подать декларацию с указанием соответствующей статьи расходов на покупку ККМ;
  • для ИП, работающих на патенте – написать заявление о получении вычета с указанием всех расходов на приобретение новой кассовой техники и суммы льготы.

Отправить в ФНС уведомление о получении компенсации за покупку ККТ можно в письменной или электронной форме. Электронное уведомление отправляется по телекоммуникационным каналам связи тому подразделению ФНС, в котором было зарегистрировано кассовое оборудование. Для этого необходимо сделать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Отправить электронное уведомление

Для предпринимателей на ПСН в заявлении необходимо указать следующие сведения:

  • фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • дату получения и оплаты патента;
  • дату осуществления оплаты налога;
  • размер налогового вычета с учетом норм закона и фактической стоимости кассового оборудования;
  • название и модель контрольно-кассового аппарата, а также его заводской серийный номер;
  • перечислить расходы, связанные с переходом на современное кассовое оборудование (покупка кассового аппарата, ФН, ПО и т.д.), обязательно подтвердив их платежными документами (чеки, квитанции, счета, накладные и др.).

Заявление на получение налогового вычета

Сроки, когда можно получить компенсацию за приобретение онлайн кассы, зависят от нескольких факторов:

  • имеются ли у ИП наемные сотрудники;
  • осуществляет ли ИП предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли или общепита;
  • по какой системе налогообложения работает предприниматель – ЕНВД или ПСН.

Возможные причины отказа в налоговом вычете

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

  • контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
  • предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
  • заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
  • у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
  • приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
  • в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

Обращение в налоговую службу

В случае когда был получен отказ в связи с выявленными несоответствиями в заявлении или декларации, у предпринимателя еще будет возможность исправить ошибки и подать правильно оформленный документ в ФНС. Но это возможно только при условии, что он вложится в установленные законом сроки. Пока ИП будет повторно оформлять налоговую декларацию или заявление о получении вычета, он обязан будет оплатить все налоги в полном объеме (без учета положенной ему льготы) в установленные сроки. Воспользоваться правом на уменьшение суммы налоговых платежей предприниматель сможет уже в следующем отчетном периоде.

Налоговый вычет компенсирует большинству предпринимателей их расходы на покупку нового кассового оборудования. Это будет стимулировать ИП как можно скорее приобрести ККТ и ввести ее в действие. Такое стремление в свою очередь избавит их от лишних проблем с налоговыми органами и штрафов за нарушение российского законодательства, особенно если учесть, что покупка ККМ и расходы, связанные с этим, неизбежны.


+1
Загрузка...
Комментарии
  1. Info

    Предприниматели на ПСН также вправе воспользоваться налоговым вычетом, условия применения которого зависят от сроков перехода на онлайн-кассы.

Добавить комментарий