Закон о самозанятых гражданах в РФ — когда вступает в законную силу

Понятие самозанятости существует в России с 2017 года. Власти не раз пытались вывести из тени граждан, которые работают самостоятельно, но не оформляются официально. Это значит, что они не встают на налоговый учет и не уплачивают сборы со своих заработков. При этом такие люди пользуются всей инфраструктурой, существующей в основном на налоговые отчисления. Именно поэтому был разработан специальный закон 422 ФЗ, согласно которому самозанятые граждане должны вести свою деятельность по определенным правилам.

Что такое самозанятость

Самозанятость – это ведение гражданином выбранной деятельности исключительно своими силами. Другими словами, человек не вправе нанимать сотрудников или сам трудиться на работодателя. Фрилансеры принимают на себя все риски, связанные с ведением деятельности и самостоятельно находят объемы работ.

Каждый гражданин, выбирающий такой формат работы, должен осознавать, что самозанятость – это легальный способ вести бизнес, уплачивая налоги. В отличие от ИП, самозанятые могут рассчитывать на упрощенный вариант регистрации, а также ведения отчетности и уплаты налогов.

Кто такие самозанятые

Определив, что такое самозанятость, можно легко разобраться, какие граждане получают такой статус. Помимо требований, касающихся полной самостоятельности работы, для самозанятых установлены и другие критерии:

• наличие гражданства РФ;
• ведение деятельности в одном из четырех пилотных регионов;
• систематическое получение дохода, не превышающего 2,4 миллиона рублей за год;
• лица, оказывающие услуги или выполняющие работы, а также продающие товары собственного изготовления;
• работа через приложение, позволяющее формировать чеки и отчитываться перед налоговыми органами.

Для самозанятых предусмотрено множество видов деятельности, но есть и запрещенные виды. К ним относятся торговля подакцизными товарами и продукцией, которая обязательно должна маркироваться. Фрилансерам запрещено добывать полезные ископаемые и реализовывать их, а также заниматься перепродажей любой продукцией или трудить по соглашениям агентов, поручительства, комиссии.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Пилотный проект для самозанятого населения действует в российской столице, Московской области, Калужском регионе, Татарстане. Для остальных субъектов федерации спецрежим недоступен.

Но регион деятельности и место проживания – это совсем не одно и то же. Место прописки самозанятого не учитывается, главное, чтобы его заказчики находились на территориях, включенных в эксперимент.

Закон о самозанятых гражданах

Новый закон о самозанятых регулирует все нюансы деятельности фрилансеров, от регистрации и постановки на учет до правил обслуживания клиентов. В документе определяются основные отличия самозанятых от ИП:

• другой порядок регистрации (использование приложения вместо подачи заявления в инспекцию);
• особый режим налогообложения (ставки для самозанятых ниже);
• ограничения по месту работы и годовому доходу для фрилансеров;
• запрет на работу по найму на компанию, являвшуюся работодателем самозанятого меньше 2 лет назад;
• отсутствие необходимости в сдаче отчетности и ведения налогового учета (для ИП это обязательные действия).

Самозанятым не нужны онлайн-кассы, а большинство ИП должны использовать такое оборудование. Предприниматели выплачивают страховые взносы и делают отчисления в ПФ, а для фрилансеров это добровольные платежи.

Как стать самозанятым лицом в России

Разобравшись, кто такие самозанятые, можно попробовать открыть бизнес на условиях спецрежима. Воспользоваться преимуществами этого варианта могут безработные, ИП, фрилансеры, ведущие свою деятельность нелегально, без официального оформления и уплаты налогов.

Для начала нужно определиться с видом деятельности и соответствием всем критериям самозанятости, включая регион работы. Если все условия выполняются, можно становиться на учет в ФНС. Для этого предусмотрена очень простая и быстрая процедура:

1. Скачать приложение, разработанное налоговиками и получившее название «Мой налог».
2. Пройти регистрацию, заполнив необходимые поля.
3. Прикрепить фото и отправить заявку.
4. Дождаться ответа из налоговой.
5. Приступить к работе, формируя чеки в том же приложении и ежемесячно выплачивая налог.

От каких налогов освобождены самозанятые

Закон о самозанятых гражданах предусматривает ряд преференций для фрилансеров. Так, они освобождены от уплаты НДФЛ, вместо него выплачивается налог на профессиональный доход. Для самозанятых действует освобождение от НДС, но оно не касается продукции, ввозимой из-за границы. И еще самозанятым не нужно платить налоги в те периоды, когда они не работают, вне зависимости от причин. Если чеки в приложении не формируются, налоговая не сможет рассчитать необходимые платежи.

Еще один нюанс предусмотрен Налоговым кодексом и заключается в предоставлении вычета. Размер налога с доходов самозанятых лиц от работы с гражданами сокращается на 1%, с юрлицами – на 2%. Такое правило действует до тех пор, пока не будет «сэкономлено» 10 тыс. руб. После этого фрилансер платит налоги в обычном режиме.

Налоговые каникулы для самозанятых

Изначально законопроект о самозанятых вводил понятие налоговых каникул для фрилансеров. В 2017–2018 годах некоторые из них освобождались от выплат НДФЛ. Это касалось людей, занимающихся:

• репетиторством;
• ведением домашнего хозяйства;
• уборкой квартир и домов;
• присмотром за детьми;
• уходом за больными и пожилыми гражданами.

Субъектам РФ предоставили право расширять этот список. Главным условием получения права на налоговые каникулы являлось уведомление ФНС о ведении самозанятой деятельности. В 2019 году срок льготы истек, фрилансерам нужно пройти регистрацию либо прекратить работу.

Снятие самозанятого с учета

Сняться с учета самозанятому так же просто, как и оформить этот статус. Достаточно подать заявление в налоговую, и процедура будет проведена в тот же день. Заявка подается посредством приложения, но можно и лично посетить ФНС.

Снятие с учета возможно и в принудительном порядке. Такое случается, когда фрилансер перестает соответствовать существующим критериям, например, зарабатывает больше 2,4 млн руб. за год.

Как будут отлавливать самозанятых, не платящих налоги

Для отслеживания граждан, ведущих трудовую деятельность без официальной регистрации и не уплачивающих налоги, есть несколько способов:

• анализ постов в соцсетях – многие фрилансеры именно там рекламируют свои услуги и предлагают товары;
• контрольные закупки налоговиков;
• изучение движения средств по банковским счетам – регулярные финансовые поступления не могут не вызывать вопросов;
• контроль по специальным базам, сколько тратит человек – при совершении безработным крупных покупок возможна проверка источника средств.

Уже сегодня существует система санкций за нелегальное ведение самозанятой деятельности.

ФНС пояснила, какие переводы между физлицами не облагаются НДФЛ – новое

В письме ФНС содержатся комментарии к порядку обложения НДФЛ финансовых средств, получаемых гражданами от частных лиц посредством перевода между банковскими карточками. Согласно ст. 217 НК, доходы, полученные таким способом в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Получатель не обязан предоставлять на них налоговую декларацию.

Доходы самозанятых граждан будут мониторить по их банковским картам

Налоговики намерены контролировать доходы самозанятых через информацию, которую последние указывают в приложении. Но представители ФНС не скрывают, что есть и другие методы мониторинга движения средств по счетам. Сюда относится и мониторинг действий по банковским карточкам. Этот нюанс нужно учитывать всем самозанятым.

Преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

После того, как закон о самозанятости вступил в силу, фрилансеры получили немало преимуществ:

• гарантирование легальной деятельности и отсутствия штрафов за «теневые» доходы;
• простая, быстрая и бесплатная регистрация через специальную программу с мобильного устройства;
• возможность давать рекламу официально и без всяких опасений;
• право на самостоятельное формирование пенсии;
• доступ к данным, подтверждающим доход (для оформления банковских займов);
• работа без онлайн-кассы (все действия осуществляются через «Мой налог»);
• возможность снятия с учета в любой момент.

Немаловажным плюсом служит и сравнительно невысокая ставка налогообложения, а также возможность не платить сборы за период, в котором фактическая деятельности отсутствовала.

Зарубежный опыт

Системы, подобные самозанятости, существуют во многих странах. Такой режим не является российским изобретением, хотя в каждом государстве есть свои особенности законодательства.

Соединенные Штаты

В США самозанятыми являются примерно 30% граждан, в число которых входят юристы, врачи, строители, консультанты, водители такси и многие другие работники. Все они уплачивают налог в 15,3% от дохода, из которых 12,4% идет в социальные фонды, а 2,9% – на медстрахование. Кроме того, нужно оплачивать федеральный подоходный налог, его размер варьируется от 10% до 40% в зависимости от размеров заработка.

Великобритания

Для самозанятых британцев минимальный налог составляет 20%. Но фрилансеры, заработавшие меньше 11 850 фунтов за год, не платят вообще ничего. Здесь самозанятым разрешено нанимать сотрудников и работать в компаниях. Домашний адрес может быть юридическим, разрешается учитывать расходы при налогообложении.

Евросоюз

В ЕС параметры самозанятости определены для каждого государства отдельно. В одних странах предпринимательство и самозанятость разделяют, в других – нет. В Германии действует прогрессивная налоговая ставка, начинающаяся от 14%. Но платят его только те, кто ведет бизнес одновременно с работой по месту официального трудоустройства.

Сравнение российского опыта с другими странами

С одной стороны, в РФ действуют весьма щадящие ставки налогов для самозанятых: 4% и 6% в зависимости от категории клиентов (частные лица и компании). В других государствах налоги значительно выше. Но при этом за границей есть категории самозанятых, полностью освобожденные от налоговых выплат.

Правда, взносы на социальное и медстрахование платят все иностранные самозанятые без исключений. Еще один важный момент касается ограничений, предусмотренных для легализовавшихся фрилансеров. В большинстве стран лимиты значительно мягче, чем в России.