Прием платежей для самозанятых граждан — онлайн-касса и эквайринг

Закон о легализации деятельности самозанятых введен в действие с 1 января 2019 года. И уже сейчас стало понятно, что многие его положения потребуют доработки, а некоторые существенные моменты в нем вообще не прописаны. Так, в этом правовом акте совершенно не регулируется такой аспект, как эквайринг для самозанятых. В этом обзоре сделана попытка проанализировать правовую сторону использования оплаты через банковские карты с точек зрения этого и других законов, действующих в настоящее время.

Что такое эквайринг и онлайн-касса

За мудреным иноязычным термином «эквайринг» скрывается давно ставшее привычным действие – оплата товаров и услуг при помощи банковской карты. Процедура происходит следующим образом:

1. верификация клиента (с помощью pin-кода);
2. данные карты отправляются в процессинговый центр банка, где проверяется остаток средств на счету;
3. перевод денег со счета плательщика на счет продавца и вычет комиссии.

Эквайринг бывает трех типов:

1. Торговый – требует установки в торговой точке специального терминала для считывания карт.
2. Интернет-эквайринг – оплата происходит через глобальную сеть. Никакого дополнительного «железа» не требуется. Данные карты вводятся вручную через web-интерфейс. Особенностью такого платежа является наличие процессинговой компании – посредника между магазином и банком. Ее функция – защита от мошенников. За это взимается дополнительная комиссия.
3. Мобильный. Аналогичен торговому, но считывание карты происходит посредством смартфона, на который установлено специальное приложение.

Практически во всех случаях устройства для считывания карт являются периферийным оборудованием для онлайн-касс. Это кассы нового поколения, необходимость применения которых регулируется законом 54-ФЗ. В такой кассе отсутствует контрольная кассовая лента, данные обо всех платежах, проводимых через кассу, поступают в государственные фискальные органы. Посредником в этом процессе выступают операторы фискальных данных (ОФД). Другая важная функция онлайн-ККТ – формирование чеков, которые могут быть распечатаны или отправлены покупателю на e-mail.

Нужен ли эквайринг и онлайн-касса для самозанятых

Федеральный закон №422, регулирующий деятельность граждан, занятых микробизнесом, предусматривает в качестве контрольного финансового инструмента использование специально разработанного приложения «Мой налог». Эта программа устанавливается на мобильное устройство с операционной системой iOS или Android и выполняет следующие функции:

• регистрация гражданина, работающего «на себя», в качестве самозанятого в ИФНС;
• передача данных о проведенных платежах в государственные фискальные органы (посредник в лице ОФД в данном процессе не участвует);
• формирование чеков для покупателя;
• расчет суммы налогов в конце отчетного периода;
• оплата начисленных налогов, если к приложению привязана банковская карта плательщика НПД (налог на профессиональную деятельность);
• формирование платежного документа (квитанции), если самозанятый предпочитает платить наличными;
• контроль поступивших платежей и оплаченных налогов, ведение истории деятельности.

Из перечня функций программы видно, что приложение в полной мере позволяет выполнять обязанности, возложенные на плательщика НПД законом, и применение онлайн-кассы является излишним. О возможности или обязательности применения эквайринга этот нормативно-правовой акт не упоминает.

Могут ли самозанятые подключить эквайринг и онлайн кассу

Закон не обязывает микробизнесменов иметь онлайн-ККТ и оборудование для эквайринга. Отсутствие ККТ является одним из преимуществ, которым государство предполагает заинтересовывать самозанятых. Но прямого запрета на использование такой техники также нет, поэтому вопрос, нужна ли касса самозанятым, висит в воздухе. Также следует обратить внимание на разрешенные способы оплаты для плательщиков НПД, которые предусматривает ФЗ о самозанятых:

• наличные платежи;
• безналичные платежи без ограничения формы.

Из этого следует, что представителям микробизнеса эквайринг доступен, как один из вариантов безналичных переводов.

Но существует законодательный нюанс. Услуга эквайринга может быть подключена банком при условии открытия расчетного счета. Но такой счет может быть открыт только ООО или ИП, для физлиц это недоступно. Поэтому возможны два пути:

1. Открывать обычный счет и договариваться с финансовым учреждением о подключении эквайринга к этому счету. Опыт в этом направлении пока не наработан, но имеются основания считать, что банки на такой вариант соглашаются неохотно.
2. Для легализации самозанятости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, открывать счет в банке, подключать услугу оплаты банковскими карточками, писать в ФНС заявление о переходе на НПД. В этом случае бизнесмен не утрачивает статус ИП, но пользуется всеми преференциями самозанятых. Недостаток такого варианта – невозможность упрощенной самостоятельной регистрации, потребуется пройти полную процедуру открытия ИП.

Обязаны ли самозанятые пользоваться кассовыми аппаратами

Вопрос, нужен ли самозанятым кассовый аппарат – один из немногих в сфере регулирования деятельности микробизнесменов, на который имеется однозначный ответ. Самозанятые пользоваться кассовыми аппаратами не обязаны. Но вопросы применения онлайн-техники и эквайринга тесно связаны между собой технически. Для организации приема платежей с банковских карт необходима ККТ.

Преимущества и недостатки эквайринга и онлайн-кассы для самозанятых

К преимуществам использования эквайринга для самозанятых граждан можно отнести:

• потенциальное увеличение продаж товаров и услуг за счет предоставления дополнительных возможностей по оплате;
• уменьшение доли наличных платежей.

К минусам относятся:

• неувязки в существующем законодательстве;
• относительная сложность решения технических и организационных вопросов;
• необходимость приобретения онлайн-ККТ.

Касса для самозанятых никаких видимых выгод не дает. Отсутствие такой обязанности считается преференцией для легализованных самозанятых. Единственным плюсом может считаться возможность подключения терминала для считывания банковских карточек.

Как подключить эквайринг и онлайн-кассу для самозанятых

Пока законодатели не внесут уточнения в нормативно-правовые акты, в 2019 году реальным выглядит использование самозанятыми лишь интернет-эквайринга. При этом деньги могут перечисляться не на расчетный счет, а на кошельки электронных платежных систем. Не противоречит закону и прием платежей и на личный счет самозанятого гражданина, но практика взаимодействия с банками по этому варианту на текущий момент не отработана.

Финансово-кредитные учреждения запускают мероприятия по привлечению самозанятых. Для этого разрабатываются платежные системы, самая известная из которых Яндекс.Касса. Система предлагает самозанятым две услуги:

1. Электронный кошелек, на который можно принимать платежи в интернете, в том числе с банковских карточек – кошелек может быть использован, как банковский счет. За использование взимается комиссия, которая взимается с плательщика.
2. Полноценный интернет-эквайринг. Здесь комиссию будет платить уже получатель денег.

Использование Яндекс.Кассы также не освобождает предпринимателя от формирования чеков в приложении «Мой налог».

В целом же вопрос использования онлайн-касс и эквайринга для самозанятых ждет своего разрешения по мере совершенствования законодательной базы.