Какие услуги может оказывать самозанятый юридическому лицу

Самозанятость была введена в четырех регионах России в качестве пилотного проекта только в 2019 году. Спецрежим позволяет фрилансерам легализоваться при условии официальной регистрации и уплаты налога в установленном размере. Для таких лиц предусмотрены некоторые ограничения, и многим еще только предстоит разобраться, может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами

Юридическим лицом называется компания, зарегистрированная в соответствии с законодательными нормами. Это может быть коммерческое предприятие, работающее на прибыль, либо некоммерческая организация, занимающаяся благотворительностью.

Работа самозанятых лиц регулируется Федеральным законом №422-ФЗ, в соответствии с которым не запрещена работа с самозанятыми и юрлицами. Это означает, что фрилансер вправе оказывать услуги компаниям и принимать от них оплату, уплачивая налог с дохода от такой деятельности.

Какие виды услуг может оказывать самозанятый юридическому лицу

Определенного списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, в законах и кодексах нет. Фрилансеры вправе оказывать юрлицам самые разнообразные услуги, от ремонта бытовой техники и электроники до деятельности коуча и ведущего семинаров, программ, мероприятий.

Наиболее востребованными видами таких услуг являются:

• дизайнерская деятельность, в том числе обустройство интерьера, ландшафта, веб-дизайн;
• копирайтерские услуги и наполнение сайтов необходимым контентом;
• услуги программистов;
• администрирование соцсетей;
• ведение маркетинговых кампаний и СЕО-продвижение;
• фото и видеосъемка.

Достаточно популярны услуги строителей и отделочников, работающих на условиях самозанятости.

Оказание юридических услуг самозанятым

В рамках нового формата деятельности возможно оказание юридических услуг физическим лицом без образования ИП. Этот вид деятельности не запрещен для легализовавшихся фрилансеров, поэтому они могут оказывать такие услуги организациям.

Однако такой вид деятельности доступен только тем гражданам, которые соответствуют всем критериям самозанятости. В их число входят:

• самостоятельное ведение бизнеса, без наемных работников и работодателя;
• получение дохода в пределах 2,4 млн руб. за год;
• регистрация в качестве налогоплательщика через специальное приложение;
• прием платежей на основании чеков, сформированных в приложении.

Если все эти условия соблюдаются, самозанятый юрист вполне может оказывать услуги компаниям и предприятиям.

В каких регионах могут работать самозанятые

Представители российских властей неоднократно говорили о том, что при успешном внедрении спецрежима проект может быть распространен на всю страну. Но пока он действует только в четырех регионах:

• в Москве;
• в Московской области;
• в Татарстане;
• в Калужском регионе.

При этом не имеет никакого значения, где проживает ли самостоятельно работающий гражданин – на указанных территориях или за их пределами. Главное, чтобы он вел деятельность в указанных регионах.

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Сотрудничество самозанятого и ООО имеет некоторые отличия от предоставления фрилансером услуг частным лицам. Разница заключается в размерах налоговых отчислений. Если предприниматель оказал услугу частному лицу, с полученной оплаты он заплатит 4%-й налог. При поступлении оплаты самозанятому лицу от юридического лица платить придется уже 6%.

В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым для безопасного отражения в расходах

Многие компании уже определились, как работать с самозанятыми с ООО и получать при этом определенные преимущества. Для этого нужно учесть некоторые нюансы:

1. Договор следует заключать в письменном виде, хотя допускаются и устные соглашения.
2. В договоре обязательно должен быть обозначен особый статус контрагента.
3. Соглашение оформляется как договор ГПХ.
4. Следует прописать и обязанность самозанятого сообщать о потере этого статуса.
5. Необходимо указать требования к оказываемым услугам, порядок сдачи и приемки, последствия оказания услуг ненадлежащего качества, а также срок действия договора и способы проведения оплаты.

Перед тем как оплатить самозанятому с ООО положенную сумму за услуги, следует проверить, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Для этого можно воспользоваться онлайн-сервисом либо при заключении договора попросить предпринимателя предоставить справку о постановке на учет в формате КНД 1122035.

Скачать образец договора подряда с самозанятым

Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет

Есть несколько способов, как работать с самозанятыми в соответствии с требованиями законодательства. Один из вариантов – заключение устного соглашения о выполнении предпринимателем конкретного объема работ за определенную оплату.

В этом случае подтверждением расходов станет чек, который фрилансер создает в приложении «Мой налог». В таком чеке указываются:

• время и дата проведения расчета;
• данные налогоплательщика и его идентификационный номер;
• перечень оказанных услуг;
• сумма расчета и назначение платежа;
• реквизиты заказчика;
• QR-код для считывания специальной программой;
• уникальный номер чека.

Чековая документация выдается заказчику на бумажном носителе либо направляется на электронный адрес. За невыдачу чеков или несвоевременную их передачу предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.

Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым

В определенном смысле юрлица и ИП получают налоговые льготы при работе с самозанятыми. Поскольку трудовые взаимоотношения в таком формате отсутствуют, заказчику не приходится оплачивать с доходов исполнителя НДФЛ или страховые взносы. Одновременно пропадает необходимость сдачи бухгалтерской отчетности налоговикам и во внебюджетные фонды. Кроме того, самостоятельно работающие лица освобождены от платежей по НДС.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус – что делать юрлицу

Самозанятое лицо может лишиться своего статуса при нарушении правил ведения такой деятельности. Так, если доход фрилансера за год превышает предельный показатель, он лишается права считаться самозанятым. Однако порядок налогообложения в отношении доходов, учтенных для применения НПД до момента утраты такого права, полностью сохраняется.

Соответственно, юрлицу придется исчислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ в отношении гражданина с момента утраты им статуса самозанятого. Взаимодействия с ИП это не касается.

Для безопасного взаимодействия с самозанятыми лицами организациям следует подстраховаться: уточнить, может ли юрист быть самозанятым, и кто вправе оказывать такие услуги. При заключении договора следует проверить статус исполнителя, соглашение заключается в формате ГПХ. В остальном сотрудничество с фрилансерами-налогоплательщиками достаточно выгодно для юрлиц, в том числе благодаря налоговым льготам и простоте проведения платежей.