Как юридические лица могут платить самозанятым — порядок выставления счета

Финансовое законодательство в отношении самозанятых граждан во многом носит экспериментальный характер и окончательно с учетом практики не проработано. Многие организации, которым плательщики НПД (налог на профессиональную деятельность) оказывают услуги или продают товары, для оплаты требуют предоставления счета. Счет не является обязательным документом, предусмотренным законодательством, регулирующим финансовые отношения, но большинство организаций привыкли работать по подобной схеме. Поэтому вопрос, как самозанятому выставить счет, зачастую является камнем преткновения.

Содержание

Как выставить счет самозанятому

Гражданам, выбравшим для себя самозанятость в качестве источника дохода, процедура выставления счета законом обязательной не является. В приложении «Мой налог» и в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика раздела для формирования подобного документа не предусмотрено. Но и прямого запрета на оформление счетов на оплату в законе также нет. Это совпадает с позицией налоговых органов, считающих, что лицо, работающее по НПД, может выставлять счета на общих основаниях при согласовании с фирмой, оплачивающей услуги или товары.

Бланк счета можно сформировать так:

  • сделать шаблон в распространенных бухгалтерских программах и впоследствии заполнять его;
  • найти готовую форму в глобальной сети;
  • шаблон можно составить самостоятельно, пользуясь пакетом Microsoft Office (Word, Excel).

Заполнить бланк счета также можно на онлайн-ресурсах, предоставляющих эту услугу плательщикам НПД.

Заполнить бланк на онлайн-ресурсах

Образец счета на оплату

Первичным документом для бухгалтерии счет не является, поэтому строгой формы для него не установлено. При этом существуют определенные устоявшиеся образцы. Их можно использовать, как счет от самозанятого юридическому лицу. Найти образец документа можно в глобальной сети или попросить в любой организации.

Счет от самозанятого юрлицу

Обязательные реквизиты для счета

В счете указываются обычные для таких документов сведения:

  • ИНН продавца;
  • ФИО самозанятого;
  • контактные данные (адрес, телефон);
  • наименование юрлица-покупателя и его ИНН;
  • номер и дату выставления;
  • наименование услуги или товара;
  • стоимость за единицу измерения и общая сумма;
  • другая информация (сроки поставки, период действия счета и другие примечания).

Особенностью выставления счета самозанятым является указание налоговой ставки «Без НДС», а также код валюты – «Российский рубль 643».

Платеж может производиться не только в рублях, но и в иностранных валютах. Если производится перевод на банковский счет самозанятого, то этот момент следует предварительно обговорить с банком, так как законодательно вопрос оплаты в валюте для этой категории не регулируется.

Порядок оплаты самозанятым лицам

Различий в том, как платить самозанятым с ООО или ИП, принципиальных отличий от порядка оплаты между другими контрагентами не имеет. Если договор оформлен в письменном виде, то в нем этот порядок может быть оговорен отдельным пунктом. В большинстве случаев оплата происходит после завершения работ и подписания соответствующего акта в оговоренные в соглашении сроки. В платежном поручении рекомендуется отдельно указать, что платеж не облагается НДС и НДФЛ, так как оплата самозанятому удержания налогов не предполагает – представитель микробизнеса платит все самостоятельно и ответственность за это лежит на нем.

Подписать договор с самозанятым

Все сделки на сумму более 10 000 рублей должны оформляться соглашением, заключаемым в письменной форме (но не запрещается оформлять таким образом сделки и на меньшую сумму). Это правило распространяется и на лиц, получающих доход от профессиональной деятельности. Форма договора может быть различной, такой же, как и для соглашения между обычными ИП и ООО. Но оптимальной для рассматриваемой ситуации будет форма договор-счет-акт (ДСА). Эта форма занимает одну страницу стандартного формата и позволяет не оформлять счет и акт в виде отдельного документа и не задумываться, как самозанятому самостоятельно выставить счет на оплату.

Такая форма подходит для сделок на простых условиях, где не надо прописывать действия и обязанности каждой из сторон. В случаях, где есть возможность неоднозначного толкования действий или их последовательности, лучше заключить подробное соглашение. В этом варианте счет и акт выполненных работ должны выставляться отдельно.

Подписать договор с самозанятым

Перевести деньги или оплатить наличными

Закон не обязывает плательщика НПД открывать банковский счет. Это его право, а не обязанность. Поэтому оплачивать работу или товары ему можно как в наличной форме, так и по безналу. Этот момент сторонам надо обговаривать заранее и закреплять договоренность при оформлении соглашения (ДСА).

Для перевода денег самозанятый должен предоставить следующие сведения:

  • номер банковского счета;
  • ФИО;
  • БИК банковского учреждения, где открыт счет.

Получить от самозанятого чек

Подтверждением получения платежа служит чек. Лица, зарегистрированные, как работающие «на себя», могут сформировать этот документ одним из двух способов:

  • через соответствующую вкладку мобильного приложения;
  • через ЛК на ресурсе ИФНС.

При формировании документа в него надо внести:

  • ИНН плательщика (он должен сообщить его получателю денег);
  • назначение платежа;
  • стоимость товара или услуги.

Выставить чек юридическому лицу

Чек можно распечатать. Российское законодательство устанавливает юридическое равенство между платежным документом на бумаге и на электронном носителе, поэтому по взаимной договоренности сторон возможна передача чека:

  • посредством e-mail;
  • формированием QR-кода с последующим считыванием его плательщиком.

Если у самозанятого открыт банковский счет и деньги перечислялись на него, то чек можно отправить по истечении отчетного периода (не позднее 9 дней). При наличных расчетах документ должен быть сформирован сразу после получения денег.

Еще один момент связан с формированием документа при платеже иностранной валютой. В этом случае ФНС сообщает, что в первую очередь следует произвести конвертацию суммы в российские рубли (по курсу Центробанка на день расчетов) и вносить в чек сумму в рублях.

Конвертация в российские рубли

Какие риски у компании

Если компания имеет финансовые взаимоотношения с самозанятым гражданином, уплачивающим налог на профессиональную деятельность, теоретически может возникнуть ситуация, когда лицо, выдающее себя за работающего «на себя», на самом деле с точки зрения таковым не является. Гражданин может оказаться не зарегистрирован в надлежащем порядке в государственных фискальных органах, либо зарегистрирован, но не имел права на получение статуса плательщика НПД и т. д.

Так как самозанятый освобожден от уплаты НДС и НДФЛ, то при обнаружении непреднамеренного подлога ИФНС может потребовать доперечисления налоговых платежей и применить санкции. Для исключения таких ситуаций предназначен сервис для проверки самозанятых. Этот ресурс создается по инициативе ФНС, но в данный момент он находится на этапе разработки и тестирования. Выходом в такой ситуации может стать требование к контрагенту предоставить снимок экрана из приложения «Мой налог» или из личного кабинета налогоплательщика.

Другая ситуация, которая может перерасти в нештатную – когда самозанятый в силу обстоятельств (превышение порога дохода и т. д.) автоматически переходит в статус ИП до истечения отчетного периода. Согласно разъяснению налоговиков, затраты и в этом случае признаются расходами, но лишь при наличии предоставленных от плательщика НПД чеков.


+1
Загрузка...
Добавить комментарий