Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

С 2019 года заниматься собственным бизнесом стало проще. В действие вступил специальный режим налогообложения для самозанятых лиц. Так что можно выбрать быть самозанятым лицом или индивидуальным предпринимателем. В чем разница между самозанятым и ИП подробно разъяснено в законодательстве. Выбирая ту или иную систему для развития бизнеса, обратите внимание на критерии выбора и различия между ними.

Содержание

ИП или самозанятость: критерии выбора
Регистрация самозанятого и ИП
Существенные различия ведения деятельности между самозанятыми и ИП
Налогообложение
Отчетность
Наем сотрудников
Страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд
Стаж и пенсия
Возможности масштабирования деятельности
Плюсы и минусы самозанятости

ИП или самозанятость: критерии выбора

Что такое самозанятость и нужно ли для этого открывать ИП, такой вопрос задают те, кто только планирует открыть свое дело. Самозанятые граждане, как и предприниматели зарегистрированы официально, и выплачивают налог государству. Если вы дизайнер, репетитор, водитель такси или даже просто занимайтесь уборкой помещений или перевозкой грузов, то этот статус для вас. Отличия ИП от самозанятых граждан в таблице ниже.

Критерии	Режим самозанятости	Индивидуальное предпринимательство
Территория применения	Ограничен четырьмя регионами. Это Москва и МО, Калуга и область и Р. Татарстан.	Ограничения отсутствуют.
Лимит по доходам	Максимально двести тысяч руб. в месяц или 2,4 млн руб. в год.	Для ИП на УСН — до 150 млн руб. в год. Для предпринимателей на патенте — до 60 млн руб. ежегодно.
Наемные сотрудники	Наем сотрудников запрещен.	Можно нанимать до ста человек в штат.
Возможность одновременно работать по найму	Можно работать официально, и быть самозанятым.	Можно быть ИП и работать официально по трудовому договору.
Выдача чеков	Кассовое оборудование не требуется. Чеки формируются через кассовое приложение «Мой налог» Кассовую технику приобретать не нужно. Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог».	Нужна онлайн-касса в большинстве случаев. Отдельные категории ИП в ней не нуждаются.
Налоговые ставки и взносы.	При оказании услуг или продаже товаров физ. лицам, налог с дохода — 4%. И 6% при сделках с юр. лицами. Отдельный взнос в фонд обязательного мед. страхования не выплачивается.	Зависит от выбранной системы налогообложения и размера прибыли.
Налоговый вычет	Размер вычета для самозанятых не более десяти тысяч руб.	Вычет доступен для предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН). Для ИП на ПСН и ЕНВД доступен вычет на покупку ККТ.
Гарантии	Закон гарантирует стабильные налоговые ставки в течение 10 последующих лет.	Нестабильность, в связи с постоянным ростом налоговых ставок и страховых взносов.
Послабления	Отсутствие штрафных взысканий в первые 12 месяцев применения режима. Последующие годы — Размер взыскания составит 20% от суммы скрытого чека.	ИП, впервые использующие режимы ПСН или УСН имеют право на нулевые ставки до 31.12.2020. Но есть ограничения по видам предпринимательства. По 31 декабря 2020 года.
Ограничения по деятельности	Продажа подакцизной продукции и товаров с обязательной маркировкой. Перепродажа, в том числе, прав на коммерческую собственность. Бизнес на полезных ископаемых. Деятельность по поручительскому или агентскому контракту.	Производство и реализация алкогольной продукции, разработка, строение и обслуживание авиа и военной техники, любых видов оружия и взрывчатых веществ. Существуют ограничения по деятельности в зависимости от системы налогообложения.

Регистрация самозанятого и ИП

Самозанятые могут зарегистрироваться, скачав на смартфон приложение «Мой налог». Для налоговой службы нужно подготовить:

заявление с просьбой поставить на учет;
копию удостоверения личности и фото.

Акты формируются через приложение, и оттуда же отправляются в налоговый орган. Через 24 часа после отправки заявки, ФНС по месту жительства, отправляет гражданину уведомление о постановке на учет.

Важно! Оформить специальный налоговый режим можно пока только в четырех регионах: Москве, МО, Калужской области и Татарстане.

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель можно через официальный портал ФНС, отделение МФЦ, либо подать бумаги в налоговую через доверенное лицо. Перечень документов зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.

Существенные различия ведения деятельности между самозанятыми и ИП

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП, на первый взгляд неясно. Самозанятые граждане, как и ИП регистрируют свой бизнес официально и платят налоги. Но у них есть значительные отличия, хоть их не так много. Основные различия между ИП и самозанятым:

Предприниматели обязаны выплачивать страховые пенсионные взносы и налоги в зависимости от прибыли. Самозанятые должны уплачивать только налог в размере 3-6% от дохода.
ИП за счет выплаты взносов в будущем имеют право на пенсионное обеспечение. Самозанятые, не имеющие официального дохода, лишены этого права.
Предприниматель выбирает удобный для себя вид налогообложения и тип деятельности. Может нанимать сотрудников.
ИП обязаны предоставлять отчеты о ведении бизнеса в указанные законом сроки. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговой.
Самозанятым не нужна контрольно-кассовая техника для расчетов с клиентами. Для предпринимателей ККТ обязательна.

Сравнение двух статусов показывает, что каждый из них в равной степени выгодный. Выбор зависит от конечных целей бизнеса.

Налогообложение

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане работают сами на себя, не нанимаясь в штат работников. Следовательно, и самозанятый гражданин обязан отчитываться перед государством за заработанные на деятельности средства. Сейчас единый налог составляет 3% при работе с физ. лицами и 6% при сотрудничестве с юр. лицами.

Для ИП сумма налоговых выплат зависит от выбранной системы налогообложения, и получаемого от коммерческой деятельности дохода.

От каких налогов освобождены самозанятые:

Физические лица не оплачивают НДФЛ на прибыль, облагающуюся побором на доход от профессиональной деятельности.
Предприниматели, попадающие в категорию лиц, указанную ст. 419 п.1. пп. 2 НК РФ, и использующие режим самозанятости, не выплачивают страховые взносы.
Самозанятые лица освобождены от уплаты НДС (кроме налога на добавленную стоимость, при импорте товаров в Россию).

Отчетность

Категории самозанятых, освобожденные от выплат НДФЛ, не обязаны сдавать отчеты в налоговую. Лица, выплачивающие налог на прибыль, сдают справки по форме 3-НДФЛ ежегодно.

Предприниматель обязан сдавать несколько отчетов:

УСН-декларацию;
НДС;
торговую книгу;
справки в Госкомстат.

Если используются наемные сотрудники, то отчетных бумаг намного больше. Более подробный перечень есть на официальном портале ФНС.

Наем сотрудников

В статусе самозанятого нельзя нанимать сотрудников. Поэтому, если объем работ большой, и в одиночку с ним не справиться, целесообразно оформиться как индивидуальный предприниматель.

ИП вправе нанимать сотрудников и расширять свое дело в пределах указанной системы по налогообложению.

Страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

В отличие от ИП, самозанятый не обязан выплачивать пенсионные и страховые взносы в ПФР и ФСС (Фонд социального страхования). Социальных льгот у него нет, только право на налоговый вычет по НДФЛ.

Предприниматель уплачивает фиксированный взнос в Пенсионный фонд, медицинскую страховку. При этом не имеет значения, приносит бизнес доход или нет. Выплачивать страховку в ФСС или нет, бизнесмен решает сам.

Стаж и пенсия

Самозанятые граждане не имеют трудового стажа, поскольку не выплачивают пенсионные и страховые взносы. Предпринимательская трудовая деятельность в трудовой стаж включена, поэтому ИП вправе получать трудовую пенсию.

Возможности масштабирования деятельности

У самозанятых возможность нанимать работников отсутствует. Соответственно количество задач, которые он может выполнить самостоятельно, ограничено физическими и временными ресурсами. Для увеличения прибыли нужно повышать цену на услуги, что создает дополнительную конкуренцию. Поэтому, расширить свое дело им сложно.

Предприниматель может нанять любое количество сотрудников, ограничиваясь только выбранной системой налоговых выплат. Следовательно, доступен больший охват обслуживания клиентов и возможность открытия новых коммерческих точек. Что ведет к неограниченному увеличению дохода и расширению бизнеса.

Важно! Однако доход ИП ограничивается выбранной системой налогообложения — от 60 до 150 млн в год.

Плюсы и минусы самозанятости

Статус самозанятости имеет как преимущества, так и недостатки.

Плюсы следующие:

Отсутствует уголовная и административная ответственность за неуплату налогов и скрытую прибыль.
У конкурентов или недоброжелателей нет возможности принести ущерб, написав донос в ФНС о неофициальной коммерческой деятельности.
Фриланс официально и безопасно — передача персональных данных не грозит уголовным или административным взысканием.

Теперь о минусах самозанятости:

Ограниченный список типов деятельности, попадающий под определение «самозанятость». Полный перечень указан в НК РФ ст. 217. П.70.
При неподаче уведомления о коммерческой деятельности самозанятый обязан выплатить налоги в общем порядке от размера прибыли. При сокрытии доходов гражданину грозит уголовное наказание.
Если тип деятельности самозанятого лица отсутствует в законодательном перечне, освобождающем его от выплат НДФЛ и страховок, то он должен самостоятельно оформить отчет. Затем уплатить налог и отправить в ФНС по месту проживания 3-НДФЛ декларацию.

Что лучше ИП или самозанятость, зависит от поставленных целей и планируемых доходов. Самозанятым проще зарегистрироваться, налоговая ставка ниже и отчетность минимальна. Однако, учтите, что величина прибыли ограничена физическими возможностями, отсутствуют пенсионные и социальные льготы. Если в планах расширить бизнес и иметь рабочий стаж, то целесообразнее зарегистрироваться как ИП.