Нужен ли кассовый аппарат для самозанятых граждан

Особенности самозанятости

Гражданам, работающим на условиях самозанятости, необходимо было перейти на новый режим расчетов с клиентами к 1 июля 2018 года. Правда, есть вероятность, что этот срок будет перенесен.

Под самозанятыми в законодательстве понимаются люди, не имеющие регистрации как ИП и предоставляющие некоторые виды услуг. Положения закона относятся к:

1. Репетиторству.
2. Присмотру за несовершеннолетними.
3. Уходу за престарелыми людьми старше 80 лет, которым необходима помощь третьих лиц по медицинским показаниям.
4. Клининговым услугам и уборке.
5. Помощи в ведении домашнего хозяйства.

Этим категориям самозанятых предоставлены преференции в форме освобождения от выплат налогов на 2017 — 2018 годы, отсутствия необходимости в формировании отчетной документации по установленным формам и возможности накопления пенсионного стажа. Такой статус могут получить и предприниматели, причем даже без закрытия ИП. Для этого достаточно подать в ФНС заявку соответствующего содержания.

Онлайн-кассы для фрилансеров

Но в части введения онлайн касс для самозанятых граждан никаких послаблений и льгот не предусмотрено. Им предписано перейти на такой формат работы, как и организациям или индивидуальным предпринимателям. Правда, руководство ФНС ранее предлагало ввести отсрочку до 2019 года.

Для перехода на работу с онлайн-кассой самозанятым необходимо:

1. Выбрать оборудование, позволяющее распечатывать бланки.
2. Определиться с выдачей БСО либо кассового чека потребителям.
3. Выбрать оператора фискальных данных, заключить с ним соглашение для выполнения обслуживания.
4. Ввести сведения в ККМ.

Самозанятые вправе принимать решение по поводу формата выдачи чека. Функция хранения чеков и БСО возложена на ОФД – оператора фискальных данных. Согласно федеральному закону, эта структура передает информацию в ФНС. Оператор также должен входить в реестр налоговых органов.

Подписание договора с ОФД требует наличия электронной цифровой подписи. Сейчас это правило действует исключительно для ИП и юрлиц, но в дальнейшем ЭЦП может потребоваться и самозанятым. Регистрация онлайн-кассы осуществляется на основании заявки. Поставить кассу на учет можно посредством пользовательского кабинета на ресурсе ФНС.

После передачи заявки производится фискализация кассы путем занесения данных о:

1. Заводском номере и регистрационной нумерации.
2. Нумерации фискального накопителя.
3. ОФД.
4. Используемой системе налогообложения.

Далее выполняется печать первого чека с внесением информации в специальный формуляр в кабинетах пользователя на ресурсах ОФД, ФНС. На этом процедура регистрации завершается, автоматизированный комплекс зарегистрирован. С этого момента разрешается применение данной онлайн-кассы.

Для кого действуют нововведения

Введение всех перечисленных мер для самозанятых пока ограничится четырьмя регионами: Москвой и областью, Татарстаном и Калужской области. Эксперимент планируется проводить до начала 2029 года, но если нововведения будут признаны эффективными, возможно распространение такого подхода на всю страну.

Определен перечень лиц, которым не разрешается применять особый налоговый режим, предусмотренных для самозанятых. Это относится к гражданам:

1. Торгующим товарами, подлежащими обложению акцизным сбором или маркировке.
2. Перепродающим продукцию или права имущественного характера.
3. Добывающим и реализующим полезные ископаемые.
4. Нанимающим сотрудников.
5. Занимающимся предпринимательской деятельностью в интересах других лиц.

Ограничение установлено и по объему доходов. Если они выше 2,4 миллиона рублей за год, такая работа не входит в категорию самозанятости.

Есть ряд лимитов по доходам, ограничивающих понятие самозанятой деятельности. Это прибыли от:

1. Трудовых отношений.
2. Продажи транспорта и недвижимости.
3. Передачи прав на владение недвижимым имуществом.
4. Госслужбы.
5. Продажи ценных бумаг и финансовых инструментов.
6. Передачи имущества на условиях доверительного управления.

То же самое касается заработка от уступки прав требований и прибыли, полученной в натуральной форме.

Рассчитывать налог для фрилансеров будет специальная система в автоматическом режиме. Оплачивать сбор за предшествующий месяц придется до 25 числа. Декларацию подавать не нужно.

Функции приложения «Мой налог»

Новое предложение российских властей заключается в замене онлайн-касс для самозанятых на специально разработанное мобильное приложение, получившее наименование «Мой налог». Продукт создан налоговой службой, его основное предназначение – отправка фискальных чеков в ФНС.

Предполагается, что чеки будут направляться в систему в электронном формате. Их можно будет передавать по электронной почте или через QR-код, а также при помощи СМС. Главной задачей самозанятого гражданина станет правильное введение каждого платежа, поступившего после выполнения работы.

К концу месяца приложение будет подсчитывать совокупный доход и определять размер налога, подлежащего уплате. Заплатить указанную сумму можно по безналу, без визита к налоговикам.

Выдача чеков

В рамках использования приложения фрилансеры получают возможность выдавать клиентам бумажные чеки, отправлять им фискальную документацию в электронном формате, обеспечивать считывание QR прямо на месте расчетов. До 12 числа каждого месяца налогоплательщик будет получать из ФНС уведомление о необходимости выплаты налога. Приходить такие уведомления будут непосредственно в приложении. Если сумма окажется меньше 100 рублей, ее перенесут на следующий месяц.

Согласно законодательству РФ, налогоплательщику предписано формировать чеки и передавать их покупателю при расчете наличными деньгами или по безналу. Это относится и к платежам с банковской карточки. При других форматах расчетов чековую документацию следует передавать заказчику не позже 9-го числа последующего месяца. Речь идет о переводах между счетами.

Программа «Мой налог» будет автоматически вносить в чек все необходимые данные. Это касается:

1. Названия документа.
2. Даты и времени проведения расчета.
3. Сведений о продавце-налогоплательщике, включая номер идентификации.
4. Ссылки на выплату налога с профессионального дохода.
5. Сведений о выполненных работах, предоставленных услугах, проданной продукции.
6. Общая сумма расчета.

Если продукция либо услуга реализуются юрлицу, в чеке обозначается его нумерация в качестве плательщика налогов. Эти данные должен предоставить заказчик. При участии в формировании чековой документации операторов электронных площадок либо кредитных структур, указываются и их данные. На документе должен обозначаться QR-код, чтобы потребитель мог считать его, а надзорные органы получили доступ к нужной информации.

Правила регистрации

Для регистрации в приложении достаточно сфотографировать и сделать скан паспорта. К программе можно привязывать банковскую карточку для совершения необходимых платежей. От имени гражданина и с его согласия заявка на регистрацию может быть подана банковским учреждением.

Предполагается, что приложение будет доступно только для самозанятых людей, прошедших регистрационную процедуру. Для этого надо:

1. Заполнить уведомление по установленной форме.
2. Передать два экземпляра бумаги налоговикам.
3. Получить отметку о приеме бумаг на своем экземпляре.

После этого можно официально считать себя самозанятым гражданином.

Что обещают власти

Представители налоговых органов пообещали не штрафовать самозанятых, трудящихся по новому режиму, на протяжении 2019 года. По мнению властей, введение этого режима не станет причиной повышения фискальной нагрузки. Вместе с тем установлен штраф для фрилансеров, которые нарушают сроки предоставления сведений налоговикам. Сумма штрафа – 20% от суммы расчета.

Еще одно обещание касается стабильности налогового законодательства. В Госдуме озвучена позиция, согласно которой ставки налога для фрилансеров не подлежат корректировке на протяжении десятилетия.

Участие в экспериментальном проекте по легализации самозанятых сулит некоторые выгоды:

1. Освобождение от выплаты подоходного налога и НДС.
2. Возможность увеличения взносов на пенсионное обеспечение.
3. Право компаний и ИП не включать расходы на покупку продукции или работ у самозанятых граждан при подсчете налога на прибыль.

Еще одно преимущество заключается в предоставлении налогового вычета.

Под вычетом обычно понимается возврат уплаченных налогов. Однако компенсация для самозанятых отличается от вычетов, предоставляемых за обучение, лечение или покупку жилплощади. Здесь предусмотрена фиксированная сумма в 10 тысяч рублей, которая должна стать очередным стимулом для выхода фрилансеров из теневого сектора и легализации своих доходов.

При поступлении самозанятому средств за выполненные работы, 1% от нее войдет в вычет. В бюджет останется перечислить 3%. Если услуги оказывались организациям, в вычет включат 2% суммы, лимит останется тем же. Такое соотношение сохраняется вплоть до достижения уменьшающими долями порога в 10 тысяч рублей. Преференция доступна один раз в жизни.

Самозанятому гражданину не придется самостоятельно вести расчеты, чтобы определить период окончания вычета. Это будут делать налоговики. О завершении срока действия преференции плательщик узнает из уведомления, которое ему направит налоговая служба. Льгота предоставляется всем официально зарегистрированным самозанятым, вне зависимости от вида их деятельности и прибыли. Подсчет сумм будет осуществляться через «Мой налог».

В случае нарушения требований законов самозанятых граждан ждут штрафы. Это касается только фрилансеров, проживающих в регионах проведения эксперимента, и прошедших официальную регистрацию. Для всех остальных ответственность останется той же, что существует сейчас.

Изначально предполагалось, что самозанятые граждане будут применять в своей работе онлайн-кассы. Для их внедрения даже были установлены определенные сроки. Однако впоследствии власти приняли решение заменить кассовое оборудование на более простой и современный вариант – приложение для мобильных гаджетов. Программа под названием «Мой налог» позволит фрилансерам совершать все необходимые действия дистанционно: уплачивать налог, передавать сведения налоговикам, получать вычет. Для использования приложения потребуется регистрация. Предполагается, что он станет доступным со следующего года.