Нужно ли ставить онлайн кассы ИП без работников

Федеральный закон – 54 устанавливает право применения онлайн кассы для ИП с 1 июля 2019 года для следующих категорий:

1. ИП на ЕНВД и ПСН, исключая деятельность по оказанию услуг населению по общественному и питанию и розничной торговли, так как в этом случае услуги населению оказываются посредством поступления денежных средств на расчётный счёт.
2. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге или патентной системах налогообложения, работающие в сфере розницы и общепита без привлечения наёмных работников.
3. ИП без нанятых сотрудников, оказывающие услуги населению не в общепите и сфере торговли, которые закреплены на упрощённом налоге и общей системе налогообложения.
4. Лица, работающие с использованием вендинга без участия наёмных сотрудников.

Индивидуальные предприниматели обязаны распечатывать бланк строгой отчётности на специальном оборудовании – «Автоматизированной системе для БСО».

При принятии в штат сотрудника наёмного персонала, необходимо немедленно сообщить о таком факте в налоговую инспекцию, приобрести ККР, зарегистрировать и начать применять онлайн кассу в течение тридцати дней после заключения трудового договора.

На данный момент контрольно-кассовые регистраторы используются представителями малого бизнеса при осуществлении операций с наличным расчётом. После 01.07.2019 устанавливается обязательная выдача чеков при безнале.

Онлайн кассы для ИП (ПСН)

Не все категории индивидуальных предпринимателей без работников, которые осуществляют деятельность по патентной системе налогообложения, могут претендовать на отсрочку в применении федерального закона о ККР.

С 01.07.2019 устанавливают онлайн кассу ИП со следующими видами деятельности:

• химчистка, фотоателье;
• репетиторские услуги, уход за больными и пожилыми людьми;
• ремонт жилья, бытовой и компьютерной техники;
• услуги по ремонту жилья и строительству;
• починка обуви, ключей, ювелирных украшений;
• сдача в аренду недвижимости;
• ветеринарные, монтажные и другие подобные услуги.

Отдельным видом деятельности индивидуальных предпринимателей, на который распространяются нормы специальных нормативно-правовых актов, является продажа алкогольной продукции и торговля пивом на разлив. Сроки перехода данных видов деятельности на новые правила неоднократно переносились. Поэтому возникает вопрос, при деятельности этих ИП без работников нужна ли онлайн касса с 1 июля 2018 года.

Продажа алкогольной продукции и пива на разлив регулируется также рядом специализированных норм, закреплённых в 171-ФЗ и 261-ФЗ. Сроки начала продаж с применением контрольно-кассовых регистраторов в них отличаются. Специальные акты указывают даже 31.03.2017. Однако крайним сроком начала применения ККР является 01.07.2018. Путаницу в работу данных предпринимателей внесла новость о рассмотрении Государственной Думой Российской Федерации закона о переносе срока использования расчётного оборудования до 2021 года. Однако данный законопроект был отклонён депутатами ещё в первом чтении, так как установка онлайн кассы для ИП без наемных работников позволит сбалансировать налоговые поступления и вывести отечественную экономику из тени.

Возмещение установки кассового оборудования

Кроме финансовых затрат, использование онлайн кассы для ИП без сотрудников влечёт существенные преимущества для работы. Отсутствует необходимость в проведении бесконечных проверок органами налоговой инспекции. Систематизирование расчётных операций переводит работу проверяющих инстанций в электронное поле. После проведения услуги или продажи товара посредством фискального регистратора, сведения в режиме онлайн направляются оператору фискальных данных, которые переправляет их в налоговую. Автоматизируется ведение журнала расчётов, который заполняется самой программой в электронном режиме. Осуществляя деятельность через онлайн кассу, бизнесмен видит движение денежных средств и товаров, может анализировать и программировать ведение хозяйства.

В соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса РФ и федерального закона – 349, для индивидуальных предпринимателей, работающих на системах налогообложения с фиксацией прибыли, существует возможность отнести покупку кассовых аппаратов к затратам, что позволит уменьшить базу налоговых отчислений. Для категорий, которые осуществляют деятельность на общем налоге или патентной системе, установлено покрытие расходов на сумму до 18000 рублей. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, приложить документы на технику и чек. Указанная сумма не позволит приобрести высокотехнологичный прибор фирмы «АТОЛ», но для мелкого бизнеса такие ККР не требуются. Покупка и регистрация фискального накопителя в сумму компенсации налогов не входит.

Также существует множество ресурсов, на которых представлена возможность покупки онлайн кассы в рассрочку. Кроме брендовых магазинов «Меркурий» и «АТОЛ», процессом продажи кассовых аппаратов занимается компания МТС. Кассовые аппараты МТС продаются на всей территории России, их цена – 10900 рублей, что позволяет компенсировать затраты на покупку через налоговую инспекцию. МТС проводит также обучение по работе с ККР.

Индивидуальные предприниматели, работающие без привлечения труда наёмного персонала, имеющие отсрочку по установке кассовых аппаратов до 01.07.2019, распределяются на три вида:

1. Осуществляющие деятельность в сфере торговли, находящиеся на ЕНВД или ПСН.
2. Функционирующие в области общественного питания, состоящие на любой системе налогообложения.
3. Оказывающие услуги населению без выделения формы подачи налоговой отчётности.

Под льготы в применении 54-ФЗ подпадают практически все субъекты малого бизнеса. Главным условием является осуществление деятельности в сферах торговли, общепита и оказания услуг населению. Указанная отсрочка не применяется к некоторым индивидуальным предпринимателям, работающим на системе ПСН, общей и упрощённой системах налогообложения в торговле. Однако при торговле почтовыми марками и лотерейными билетами, такие бизнесмены должны поставить контрольно-кассовый регистратор с 01.07.2018.

Исключением из общего правила являются расчёты между индивидуальным предпринимателем и обществом ограниченной ответственностью. В соответствии с действующим законодательством, если ООО направило денежные средства ИП по безналичному расчёту, то ККР в таких расчётах не применяется. В случае направления сумм по безналу на расчётный счёт индивидуального предпринимателя от юридического лица, иной хозяйствующей организационно-правовой формы (общество с дополнительной ответственностью, открытое акционерное общество и другие) операция проводится с использованием фискального регистратора.

ИП без онлайн кассы

В соответствии с п.2 ст.2 54-ФЗ ряд индивидуальных предпринимателей, которые работают без привлечения наёмных работников, имеют право не устанавливать ККР. К таким категориям относят следующие виды деятельности:

1. Продажа журналов и газет.
2. Работа домашнего персонала.
3. Общепит в школах и других учебных заведениях.
4. Торговля на рынках.
5. Продажа художественных изделий.
6. Сдача жилья в аренду.
7. Продажа мороженого в лотках и киосках.
8. Сезонная продажа овощей и фруктов.
9. Торговля религиозной утварью в культовых сооружениях.

Как и другие субъекты предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели без наёмных сотрудников не ставят ККР, если находятся в труднодоступной местности или местности, в которую не проходит или слабо проходит интернет-соединение. В данном случае расчёты с клиентами и отчёты в налоговую инспекцию осуществляются по ранее установленным правилам.

Перечень труднодоступных ПГТ, районов и сёл утверждается правительствами соответствующих субъектов Федерации, которые выносят по данному вопросу постановления. Органы исполнительной власти определяют такие населённые пункты двумя отдельными НПА: по местностям, удалённым от сетей связи; труднодоступным местностям. Список данных территорий не является окончательным. По мере установления интернета и прокладки дорожного сообщения он может претерпевать изменения. Указанные перечни выложены на сайтах органов исполнительной власти.

Отсрочка периода установки контрольно-кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, которые не привлекают в штат наёмных сотрудников, связана с желанием исполнительной и законодательной властей подготовить условия для такого перехода. Нормативно-правовыми актами в сфере налогообложения предусмотрено возмещение государством стоимости ККР в размере до 18000 рублей. Указанная сумма распространяется на расходы по улучшению и модернизации онлайн кассы. Можно приобрести ККР за 12000 рублей и произвести апгрейд на сумму до 6000 рублей.

Согласно нормативно-правовым актам, расчёт компенсации учитывается в ежеквартальных отчётах. Поэтому приобрести онлайн кассу необходимо до 31 марта 2019 года включительно. Однако на рынке существует нехватка кассовых аппаратов по такой стоимости. Дефицит продукции порождает рост цены. Поэтому необходимо подождать до 2019 года, пока рынок стабилизируется. Также будут получены первые результаты принятых нововведений с показателями работы ИП без работников, которые установили онлайн кассу 1 июля 2018 года.

Переход расчётов в предпринимательской деятельности в электронную сферу, применение контрольно-кассовых регистраторов осуществляется в рамках комплексной программы Правительства Российской Федерации по продвижению информационных технологий. Вслед за «умными городами» и компьютеризацией судебного процесса и исполнения судебных решений, ИТ-технологии в торговле позволят возродить малый бизнес. Экономические модули, встроенные в фискальные регистраторы при их применении, могут повысить прибыль субъектов малого бизнеса на 20%. Цифровизация деятельности индивидуальных предпринимателей увеличит количество свободного времени и минимизирует количество проверок налоговыми инспекторами, которые в скором времени, станут также дистанционными.

Необходимо учитывать, что с переходом на расчёты с применением контрольно-кассовых регистраторов, позиции микробизнеса на рынке станут более устойчивыми. Современная простейшая онлайн касса является не просто клавишным прибором, который печатает чеки на ленте. Данный аппарат имеет встроенные сервисы, которые позволяют систематизировать и оптимизировать работу индивидуальных предпринимателей. Больше нет необходимости пользоваться ручными записями в тетрадках и блокнотах. С новой ККТ появляется возможность увеличения дохода и сокращения закупочной цены.

Федеральный закон – 54 позволяет некоторым категориям ИП без наёмных сотрудников установить контрольно-кассовые регистраторы через год или отложить данный процесс на неопределённый срок. Однако опытными менеджерами российской экономики рекомендуется не ждать дед-лайна (30 июня 2019 года) и сделать этот шаг. Каждый день работы без современной онлайн кассы ставит предпринимателя в проигрышное положение с конкурентами.