Заполнение 3-НДФЛ для ИП — как правильно, образец формы

Индивидуальные предприниматели — это физлица, прошедшие процедуру регистрации и получившие право заниматься выбранным видом деятельности. Такие граждане являются налогоплательщиками, но особенности налоговых выплат зависят от режима, по которому работает бизнесмен. Форма 3 НДФЛ для ИП представляет собой документ, в котором коммерсант декларирует полученные доходы, понесенные расходы, а также некоторые вычеты.

Содержание

3 НДФЛ для предпринимателя

Должен ли ИП сдавать 3-НДФЛ

Декларация формата 3-НДФЛ подается для исчисления налога, который должен заплатить гражданин. Обычно налог с дохода удерживается в автоматическом режиме. Его высчитывают из заработной платы по месту работника. Но за ИП производить такие расчеты некому, поэтому предприниматели самостоятельно подают декларации.

Однако не для всех ИП сдача декларации актуальна. В России действует несколько спецрежимов налогообложения для этой категории плательщиков. Некоторые из них предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ, а значит, и от подачи соответствующей декларации.

Подача декларации может потребоваться при желании предпринимателя вернуть часть уплаченных налогов в качестве вычета. Так, при желании частично вернуть проценты по ипотеке 3-НДФЛ будет обязательным документом, наряду с несколькими справками.

На УСН

Предприниматели, работающие по упрощенному режиму выплаты налогов, не являются плательщиками НДФЛ, подавать декларацию им не нужно. Но вопрос должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, не так однозначен, здесь есть несколько исключений:

  • Декларация подается при получении бизнесменом беспроцентного займа от организации, но только если он не получает от этой же структуры денежных средств за какие-либо работы, услуги, товары. Заимодавец в такой ситуации не может являться налоговым агентом, а материальная выгода от процентов облагается НДФЛ. Именно поэтому обязанность сдачи декларации и выплаты налога возлагается на предпринимателя.
  • ИП потерял право применять спецрежим из-за несоблюдения условий. В подобных обстоятельствах автоматически происходит переход на общую форму налогообложения, и по итогам отчетного года требуется подача декларации.
  • Предприниматель продает собственное имущество как физлицо и декларирует полученный доход для получения вычета (налогового возврата).

Бизнесмены на упрощенке должны уплачивать НДФЛ при выплате налогооблагаемых доходов гражданам. Это касается зарплаты наемных сотрудников.

На ЕНВД

Законодательство РФ освобождает предпринимателей на ЕНВД от выплаты НДФЛ. Нужно ли сдавать 3 НДФЛ ИП на ЕНВД, если он совмещает данный режим с другим? Здесь есть два варианта. Если имеет место совмещение с УСН, декларация не подается и НДФЛ не уплачивает. При совмещении с ОСН придется отчитаться перед налоговиками о доходах, но только о тех, что получены от видов деятельности на общем режиме.

Перечисление в бюджет налога и заполнение декларации на ЕНВД требуются при:

  • Получении бизнесменом дохода, который не может облагаться ЕНВД.
  • Утрате права на пользование режимом ЕНВД. Так, если в течение отчетного периода у ИП численность наемных работников переходит за сотню, его автоматически переводят на ОСН. По итогам этого года придется предоставлять 3-НДФЛ и выплачивать налог.
  • Продаже бизнесменом собственного имущества, доход от продажи которого попадает под обложение налогом.
  • Необходимости получения вычета в виде возврата НДФЛ в соответствии с законодательством.

Во всех остальных случаях ИП на «вмененке» не подает декларацию и не платит НДФЛ.

Предприниматель и налоги

Патентная система

На патентной системе ИП вправе работать самостоятельно либо привлекать сотрудников, но не более 15 человек, учитывая самого предпринимателя. Патент приобретается на необходимое количество месяцев в году. Декларацию налоговикам бизнесмены на этом режиме не подают, равно как и не сдают отчеты в ФСС и ПФР.

ОСНО

Предприниматели на ОСНО в обязательном порядке подают декларацию формата 3-НДФЛ для фиксации их доходов, полученных в результате коммерческой деятельности. По сути, документ заменяет декларацию по налогу на прибыль.

Где получить и куда сдавать

Форма декларации периодически изменяется, поэтому перед подачей нужно получить актуальный бланк. За документом можно обратиться к налоговикам либо скачать форму в сети. Декларация передается в налоговый орган по месту регистрации ИП в одном экземпляре.

Заполненную бумагу можно отнести налоговикам лично, отослать по почте заказной корреспонденцией с уведомлением о получении либо передать чрез своего представителя. Есть возможность подачи посредством персонального кабинета налогоплательщика при наличии регистрации на официальном веб-ресурсе ФНС.

Бумаги отнести налоговикам

Как заполнить декларацию

При подготовке 3 НДФЛ ИП вносят необходимые сведения на титульную страницу, в два предусмотренных раздела, а при необходимости — еще в приложения и расчеты к ним. Пошаговая инструкция заполнения 3 НДФЛ для ИП за 2019 год начинается с заполнения титульного листа. Здесь указываются:

  • ИНН в верхней части (то же самое нужно сделать на каждой странице документа).
  • Если подается уточненный вариант — номер корректировки.
  • Код категории, в которую включен плательщик налога (для ИП — 720).
  • Код налогового органа, относящегося к месту проживания предпринимателя.
  • Код государства (для РФ — 643).
  • ФИО, паспортные реквизиты, телефонный номер ИП.

Предприниматель либо его представитель должны подписать титульник.

Доходы, полученные предпринимателем от ведения деятельности, отражаются на листе В (во втором разделе).

В пункте 1 нужно выбрать код деятельности и указать ОКВЭД по классификатору. При наличии нескольких видом деятельности нужно заполнить лист В для каждого по отдельности. Общие итоги подсчитываются в разделе «Итого» на последнем таком листе.

В строках 030-090 пункта 2 прописываются сведения для подсчета налоговой базы. Здесь отображаются предпринимательские доходы и расходы, учитываемые при расчете профвычета. Перечень расходов состоит из материальных и амортизационных затрат, выплат физлицам и прочих расходов, но только подтвержденных документами.

В строчках 110-140 пункта 3 суммируются доходы и расходы предпринимателя по всем листам В. Здесь же прописываются начисленные и уплаченные авансы по налогу.

Пункт 5 нужно заполнять в случае самостоятельной корректировки налога и базы. Так бывает, когда применяются отличные от рыночных цены при проведении сделок с взаимозависимыми лицами.

Результат, получившийся в пункте 3, указывается в разделе 2 для подсчета налоговой базы и самого НДФЛ. После расчета налога, подлежащего уплате, доплате или возврату, цифра отображается в строке 010 раздела 1. Сюда же надо вписать КБК для зачисления налога, территориальный код ОКТМО по месту учета предпринимателя, где выплачивается НДФЛ.

Суммируются доходы и расходы

При НДФЛ работает кассовый метод, поэтому авансовые средства засчитываются в доходы. При возврате аванса в году, в котором он был получен, данная операция не влияет на базу по налогу и не отражается в декларации. Если же получение и возврат аванса пришлись на разные налоговые периоды, потребуются коррективы. Аванс исключается из доходов коммерсанта.

Образец

Предприниматели могут воспользоваться в качестве примера образцами заполненных деклараций, опубликованных на различных сайтах. Главное — обращать внимание на период публикации, поскольку в порядок заполнения регулярно вносятся изменения.

При заполнении документа на компьютере можно использовать единственный шрифт — Courier New с размером букв 16-18. В пустых ячейках не нужно проставлять прочерки. Все числовые данные следует выравнивать по правому краю.

Декларация 3 НДФЛ для ИП

Скачать налоговую декларацию
PDF-файл

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Даже если предприниматель не вел деятельность в отчетном году и не получал доходов, ему необходимо предоставить нулевой отчет. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В соответствующих полях следует поставить прочерки.

В какой срок нужно сдать 3-НДФЛ

ИП обязан подать декларацию в установленный законом срок: с 1 января и до 30 апреля. Но срок оплаты 3 НДФЛ за 2019 год для ИП этой датой не ограничивается. Платеж за предшествующий год нужно внести до 15 июля в соответствии с суммой, прописанной в декларации.

Сдать НДФЛ предпринимателю

Санкции за несвоевременную сдачу

Нарушение сроков подачи 3-НДФЛ считается нарушением законодательства, и за это предусмотрена ответственность, как налоговая, так и административная. Первая предполагает штрафные санкции в размере 5% от неуплаченного налога по декларации. За каждый месяц задержки подачи документа выплачивается штраф в этом размере, причем его минимальная сумма составляет 1000 рублей. Но ограничен и максимальный показатель — до 30% от суммы налога, указанной в декларации. Административная ответственность определяется ст.15.5 КоАП.

Подавать декларацию 3-НДФЛ и выплачивать соответствующий налог должны предприниматели, применяющие в своей деятельности режим ОСНО. Все бизнесмены, использующие спецрежим, освобождаются от таких обязанностей. Однако это касается только доходов, полученных от работы в качестве предпринимателя.

ИП на ОСНО декларируют свои доходы в отчете-декларации ежегодно и сдают бумагу налоговикам в определенный срок. На уплату налога отводится несколько больше времени. Задержка подачи декларации сверх установленных сроков влечет наказание в виде штрафных санкций.


+1
Загрузка...
Добавить комментарий