Возможность налогового вычета за онлайн-кассы для ИП на УСН

Законодательство Российской Федерации требует завершения обеспечения онлайн-кассами для большинства категорий индивидуальных предпринимателей. Но для малого бизнеса расходы на оснащение подобной техникой могут стать заметной нагрузкой на бюджет предприятия. В рамках поддержки малого бизнеса государство предлагает льготу — налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН и других схемах налогообложения. Кто может воспользоваться льготой, в каком размере, как ее оформить — обо всем этом ниже.

Положен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП

Налоговая льгота за покупку онлайн-ККМ положена ИП, выбравшим в качестве схемы уплаты налогов ЕНВД (вмененку) или патентный режим (ПСН). Следует понимать, что при совмещении спецрежимов вернуть налоги можно только в том случае, если ККТ используется для работы по тем ОКВЭД, по которым установлена вмененка или приобретен патент. Если ККМ приобретена ИП, совмещающим патент и упрощенку, то эксплуатироваться она должна по направлению, облагающемуся ПСН. В ином случае применение льготы будет незаконным. Если предприниматель использует параллельно ЕНВД и ПСН, то для получения возврата он должен выбрать только один из спецрежимов.

Механизм работы вычета сводится к следующему:

1. сначала предприниматель покупает необходимую для работы технику;
2. вторым шагом регистрирует ее в налоговой инспекции;
3. по окончании отчетного периода он декларирует приобретение и подтверждает покупку документально;
4. ИФНС уменьшает сумму налога на задекларированную сумму покупки на каждый комплект в установленных пределах.

Льгота позволяет снизить размер налога установленным категориям ИП с учетом затрат на:

• приобретение комплекта ККТ;
• покупку фискального накопителя;
• оплату пакета ПО для работы системы;
• оплату пусконаладочных работ;
• расходов на подключение и обслуживание оператором фискальных данных.

На УСН

Для бизнесменов, использующих упрощенную схему налогообложения, льгота в виде прямого возврата не предусмотрена. Но имеется возможность снизить сумму налогов и при этом варианте. Это работает у тех, кто выбрал схему «доходы минус расходы». ИП имеет право включить затраты на оснащение комплектом ККТ в статью затрат. Такое действие позволит снизить налоговые выплаты, хотя сэкономленная сумма не достигнет установленных 18 тысяч рублей.

На ЕНВД

Расчет льготы для ИП на упрощенке выглядит так:

1. рассчитывается налог за соответствующий период по обычной методике;
2. из суммы налога вычитаются взносы в страховые фонды;
3. если предприниматель не использует наемный труд, налог может быть уменьшен до нуля, если использует — то только наполовину;
4. из оставшейся суммы вычитаются затраты на покупку ККМ.

По окончании расчетного периода следует направить в ИФНС декларацию. С 2018 года вычет за кассу ЕНВД оформляется через новую форму налоговой декларации, в которой появились графы для указания реквизитов приобретенной техники и оформления возврата налоговых сумм. При заполнении всех разделов документа одновременно оформляется вычет. До 3 квартала 2018 года для получения льготы к заполненной форме требовалось приложение пояснительной записки и заявления в произвольной форме.

Патент (ПСН)

Для оформления вычета по кассе в 2023 году для ИП, работающего на патенте, следует подать запрос о вычете в местную ИФНС. Рекомендуемую форму такого документа можно найти на сайте налоговиков. Также заявление можно выполнить в произвольном виде, но оно должно содержать:

• ФИО предпринимателя;
• ИНН;
• номер и дату выдачи патента;
• отчетный период, в котором размер налоговых перечислений должен быть уменьшен;
• сумму уменьшения налоговых выплат;
• тип и заводской номер кассы;
• номер, под которым комплект ККТ зарегистрирован в государственных фискальных органах.

К заявлению надо приложить копии документов, удостоверяющих затраты на обзаведение техникой:

• товарные и кассовые чеки;
• договор на наладочные работы;
• подтверждения оплаты услуг по договорам;
• другие документальные подтверждения расходов.

Запрос на возврат за онлайн-кассу для ИП можно подать лично в налоговой или через интернет в личном кабинете на сайте nalog.ru при наличии электронно-цифровой подписи. ИФНС рассмотрит запрос, о принятом решении — положительном или отрицательном — налогоплательщик будет уведомлен.

Если при компенсации выплат вычет будет израсходован не в полной мере, остаток можно использовать для погашения налогов от другого патента или от направлений предпринимательства по ЕНВД.

Условия для возмещения компенсации

Период получения льготы по налогам для плательщиков ПСН или ЕНВД установлен с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. Но это не относится к предпринимателям, осуществляющих торговлю в розницу или работающих в сфере общепита и использующих труд наемных работников. Для них заключительный срок декларирования оснащения кассой установлен 1 июля 2018 года.

Получить возмещение возможно только на кассы, прошедшие регистрацию, и срок предоставления льгот подразумевает не дату покупки техники, а дату постановки ее на учет в налоговой инспекции. Так, касса, купленная в 2016 году и тогда же зарегистрированная в ИФНС, своему владельцу возврата налогов не принесет. А если она поставлена на учет после 01.02.2017 года, то получение вычета возможно.

Касса должна быть поставлена на учет в тот период, когда ИП уже применяет вмененку или патент. Если перейти на эти спецрежимы с УСН, ОСН или ЕСХН после регистрации ККТ, то использовать вычет не получится.

Размер возврата денег

Размер компенсации за кассовый аппарат ИП в 2023 году ограничен порогом в 18000 рублей. Это правило относится к каждому комплекту онлайн-техники.

В каких случаях могут отказать

Отказать в налоговом вычете при покупке ККТ для ИП сотрудники ИФНС могут, если предприниматель предоставил в запросе или декларации неверные, или неполные сведения, либо отправленные данные, не попадают под требования законодательства. Налоговики обязаны в течение 20 дней уведомить ИП о проблемах с возвратом денег и указать, почему бизнесмену отказано в зачете. В этом случае действовать следует так:

• оплатить начисленный налог полностью;
• исправить недочеты в декларации или запросе, или оформить заново, добавив недостающие данные;
• отправить заявление еще раз, или, если позволяют сроки, учесть возврат в декларации за следующий отчетный период.

Также в возврате налога может быть отказано, если ИП указал к возврату сумму, большую 18000 на один комплект ККТ. Этот отказ распространяется только на часть выплаты, превышающую установленный законом порог.

Что делать, если налог уже оплачен

Если налог уже перечислен (такая ситуация возможна при работе на ПСН), можно направить запрос на возврат платежа или его части. Такой запрос подается в территориальную ИФНС. Для этого придется лично посетить офис налоговой. Но если у предпринимателя имеется ЭЦП, такое заявление можно подать через личный кабинет на сайте государственных налоговых органов.

Таким образом, государство облегчает финансовое бремя индивидуальных предпринимателей по переходу на кассовую технику нового уровня в форме предоставления налоговой льготы, которую можно применить как средство возврата части налогов. Воспользоваться этой льготой дано право ИП, использующим спецрежимы ЕНВД, ПСН и частично УСН. При соблюдении определенных условий бизнесмены могут компенсировать затраты на приобретение онлайн-касс — в полной мере или частично.