Получение займа для ИП от ИП — как составить договор

Для получения дополнительного дохода индивидуальные предприниматели имеют право выдавать займы под проценты (в отличие от банка, выдающего кредиты). Другой стороной соглашения могут быть физические лица, компании либо другие ИП. Договорные отношения следует оформить документально, а за полученный доход — отчитаться перед ФНС. Однако займ ИП для ИП может быть и беспроцентным.

Может ли ИП выдавать займы

В соответствии с действующим законодательством ИП могут одалживать деньги, в том числе и под проценты, путем выдачи займов. Предоставление кредитов им недоступно — это прерогатива специализированных финансовых организаций, банков. Денежные средства, полученные предпринимателем, квалифицируются как внереализованный доход и облагаются налогом. Для тех, кто работает на УСН, эта сумма стандартна — 6 процентов.

Поскольку ИП — не банк и не выдают кредиты, им разрешено давать финансы в долг исключительно на нерегулярной основе — только тогда, когда это не входит в параметры их основной деятельности. В случае постоянного заработка подобным путем предприниматель должен изменить квалификацию — зарегистрировать микрофинансовую организацию как юридическое лицо. После этого пользоваться УСН он уже не сможет — получится вести деятельность только в рамках основной системы налогообложения.

Как правильно составить договор

Правильное оформление предполагает обязательное заключение договора в письменной форме. Есть несколько параметров, без которых таковой не будет иметь юридическую силу. В документе должны быть прописаны:

• сам предмет;
• сумма долга;
• тип — процентный или беспроцентный;
• валюта;
• процентная ставка — если предполагается получение дохода;
• срок выплаты задолженности;
• порядок ее погашения (периодичность и суммы), в том числе сумма процентов.

Если речь идет о беспроцентном варианте (в отличие от кредита, он существует), такой существенный момент необходимо указать в договоре в обязательном порядке. В противном случае он автоматически приобретает статус доходного. Соответственно, заемщику в день возвращения долга придется заплатить и проценты. Их объем будет ограничен размером ключевой ставки Банка России.

С другим ИП

При заключении договора займа имущество в реальном или денежном выражении передается от одного лица к другому. По умолчанию соглашения о временной передаче денег, обеими сторонами которых являются индивидуальные предприниматели, заключаются на возмездной основе. Договор заимствования имеет характеристики беспроцентного исключительно тогда, когда это зафиксировано в заключаемом соглашении. Форма любого договора между ИП — только письменная.

Нужно помнить, что по договору займа между ИП и ИП можно повторно заимствовать денежные средства. Такое взаимодействие становится уже беспроцентным.

Нотариальное заверение беспроцентного займа не требуется. Его отсутствие оставляет в силе правовую основу договора, не вызывает как последствие его расторжение. Для займа, превышающего 10 МРОТ, достаточно простой письменной формы.

С физическим лицом

При заключении такого договора важное условие — предоставление документов, позволяющих идентифицировать обе стороны — и предпринимателя, и физлицо. Им понадобятся:

• копии документов, удостоверяющих личность;
• свидетельства о заключении брака (при наличии);
• согласие супруга на заключение договора;
• копия свидетельства о регистрации ИП;
• копии ИНН.

При нотариальном удостоверении сделки необходимо взять с собою оригиналы документов. Подтвердят выдачу и получение займа кассовые документы ИП и расписка, подготовленная физическим лицом.

Договор подписывают обе стороны. Их реквизиты должны быть указаны полностью. ИП при наличии печати ставит ее на обоих экземплярах соглашения, а также прописывает дату и номер свидетельства и данные своего паспорта. Для физ. лица, которому требуется выдать деньги, необходимо полностью указать фамилию, имя, отчество и внести сведения, прописанные в паспорте.

Образец договора

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключают займодавец и заемщик. Обязанность займодавца — предоставить некоторую сумму денег на определенный срок. Обязанность заемщика — вовремя погасить свою задолженность.

В документе обязательно должны быть указаны следующие моменты:

• способ получения заемщиком денежных средств;
• промежуток времени, на который заключается соглашение;
• срок возврата — вплоть до дня, месяца и года.

В следующих разделах определяется мера ответственности в том случае, если обязательства не будут выполнены. Там же прописывается размер неустойки. Ее нужно будет выплатить в пользу займодавца — при нарушении оговоренных сроков погашения задолженности.

Дальнейшие пункты должны быть посвящены форс-мажорным обстоятельствам и тому, какие действия следует предпринять при их наступлении.

К условиям прекращения действия договора относится перечень причин, в связи с которыми договорные обязательства считаются нарушенными. Там же обозначаются меры ответственности для того, по чьей вине произошло расторжение.

В конечных разделах соглашения отведено место для указания банковских реквизитов и юридических адресов. Там же договор подписывается — при достижении полного согласия сторон по всем пунктам. Иначе оспорить сделку будет гораздо легче.

Особенности процентного и беспроцентного займа

Возмездные займы и те, за которые не предусмотрено начисление процентов, отличаются существенными признаками. При оформлении беспроцентной сделки очень важно прописать следующие условия:

1. Порядок исполнения договорных обязательств. Это касается методов погашения задолженности, конкретного периода пользования средствами, точного срока их возврата.
2. Основания для прекращения соглашения. Возникновение определенных условий предполагает, что исполнение взятых на себя обязательств может быть прекращено под воздействием неопределенной силы. Форс-мажорами считаются стихийные и военные действия, пожары и др.
3. Две даты — момент подписания и то, когда именно начнут действовать подписанные положения. Они должны быть соотносимы с тем временем, когда заемщик получит денежные средства в свое пользование.

Также важная часть — прописывание возможности о том, что в текст документа можно будет внести поправки, изменения, а также информация относительно потенциально возможных дополнительных соглашений.

При процентном виде при оформлении текста соглашения необходимо указать процентную ставку. Любой займ будет считаться возмездным, если при его заключении не было специальным образом указано иных сведений.

Нужно ли платить налог

Денежные средства, поступившие заемщику, становятся объектом налогообложения для займодавца только тогда, когда они получены на возмездной основе. Полученная им прибыль (проценты) облагается НДС.

Займодавец не подвергается налогообложению при одалживании денег на беспроцентной основе, так как в рамках данного вида им не будет получена материальная выгода.

А вот, пример, ИП-заемщику, работающему на УСН, при получении денег на беспроцентной основе в 2023 году налогообложения не избежать. Такое положение исходит из постулатов Гражданского Кодекса РФ. Законодатель говорит о возмездности любого договора, если отсутствует иная договоренность сторон.

Позиция налоговых органов следующая: невыплаченные проценты, которые причитались бы при стандартном договоре кредитования, являются прибылью. При начислении налоговой ставки на объем невыплаченных процентов используется ставка рефинансирования Банка России.

Увы, не все, что относится к займам между индивидуальными предпринимателями, четко прописано в налоговом законодательстве. Некоторые пункты можно трактовать по-разному. Окончательный вердикт зависит от конкретной позиции контролирующих органов. Поэтому еще на стадии подготовки и подписании договора важно как можно внимательнее отнестись ко всем его пунктам. Однако нерегулярные займы между ИП не выходят за рамки действующего гражданского законодательства.