Особенности патентной системы налогообложения для ИП — что это и как работает

Патентная система налогообложения (ПСН) — схема отчетности предпринимателя перед налоговой службой, при которой расчет налога происходит при оплате патента. Приобрести разрешение на работу можно на срок от месяца до года. Режим позволяет опробовать перспективы мелкого бизнеса и выяснить потребительский спрос на товар.

Содержание

Патентная система налогообложения

Что такое патентное налогообложение

Патент для ИП — особый режим налогообложения, созданный специально для индивидуальных предпринимателей. Организации или физические лица без регистрации ИП не могут им воспользоваться.

Система налогообложения и патент, его стоимость регулируются законодательством отдельных регионов РФ и «работают» на указанной в законе территории. Чтобы вести деятельность за пределами региона, в котором приобретен патент, предпринимателю придется заново обратиться за его получением.

Система налогового обложения может использоваться только в отношении перечисленных в российском законодательстве видов деятельности. В каждом регионе устанавливается потенциально возможный доход с каждого рода занятости, с которого и рассчитывается налог.

Зная, что такое ПСН (расшифровка указана выше), легко понять особенности системы:

  • отсутствие необходимости платить налог на недвижимость, НДФЛ, НДС;
  • нет потребности сдавать декларацию;
  • отсутствие учета расходов;
  • прибыль указывается в книге учета доходов.

Достоинства и недостатки этого режима

Перед тем как получить патент, предпринимателю рекомендуется ознакомиться с ПСН: что это, какие плюсы и минусы имеет для конкретного рода деятельности.

Из достоинств системы выделяют:
  • небольшая цена патента (от тысячи рублей);
  • можно выбрать срок действия документа (от 1 месяца до года);
  • отсутствие сложной отчетности и бюрократии;
  • широкий список разрешенных видов деятельности;
  • шанс оформить несколько патентов в различных регионах, если бизнесмен занимается разными видами деятельности;
  • доход от бизнеса может во много раз превышать сумму налога, что выгодно успешным ИП.
Минусы системы:
  • для получения патента требуется регистрация предпринимателя;
  • в рамках торговли возможна только продажа товаров в розницу;
  • численность персонала не более 15 человек с учетом всех видов деятельности;
  • площадь торгового помещения не превышает 50 кв. м;
  • лимит годового дохода не более 60 млн рублей (если прибыль свыше указанной суммы, ИП переводят на общую систему налогообложения);
  • невозможно уменьшить сумму налога за счет страховых взносов;
  • требуется предоплата (в отличие о других режимов, где расчет налога ведется в конце года).

Перед подачей заявления на переход на патентный режим предприниматель должен изучить, какие налоги ему придется платить.

Ознакомиться с налогами на патенте

Какие налоги нужно платить

На ПСН налогообложение подразумевает внесение назначенной суммы для покупки патента. Поскольку система предусматривает упрощенный режим налоговых выплат, патент заменяет предпринимателю необходимость оплачивать налог на имущество, НДФЛ и НДС.

Калькулятор стоимости основан на предполагаемом доходе бизнесмена с определенного вида деятельности, при этом налоговая ставка составляет 6%. Возможная сумма прибыли устанавливается местными властями и имеет особенности:

  • максимальный лимит ограничен 1 млн рублей;
  • существует коэффициент-дефлятор, на который умножают потенциальный доход (в 2020 году он равен 1,518);
  • минимальная сумма дохода снята с 2015 года;
  • местные власти могут поднимать стоимость потенциального дохода в 10 раз по своему усмотрению.

Рассчитывая цену патента, налоговая учитывает количество работников, площадь арендованной недвижимости, транспорт.

Вносить фиксированную сумму бизнесмену приходится до начала деятельности, т. е. авансом. С 2015 года действуют щадящие условия оплаты патента. Если документ выдан на срок до полугода, внести полную стоимость необходимо до окончания его действия.

Если патент выдается на год, обязательный платеж в размере трети суммы предполагается в течение 90 суток со дня выдачи, остальное — до окончания срока документа.

Обязательный платеж за патент

До 2017 года в случае неуплаты предприниматель лишался патента. Но в 2017 году вышли изменения статьи 346.45 НК РФ, в которых за просрочку назначались только штраф и пеня. Теперь бизнесмен в случае неуплаты не лишается патента, а имеет право его продлить после внесения назначенного штрафа.

Страховые взносы на ПСН

Предприниматель, приобретающий патент, обязан вносить за себя страховые взносы. Многие бизнесмены не представляют, каков их размер, поскольку он меняется из года в год в зависимости от суммы дохода. В 2020 году объем страхового взноса при годовом доходе до 300 тыс. рублей в Пенсионный фонд составит 29 354 рублей, на медицину — 6 884 рубля.

Если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, предприниматель доплачивает в пенсионный фонд 1% от разницы между потенциальным доходом и 300 тыс. рублей. Внести сумму необходимо до 1 июля следующего года.

Если бизнесмен нанимает работников, он платит за них страховые взносы. С 1 января 2020 года отменены пониженные тарифы для расчета страховки. Теперь они составляют:

  • в пенсионный фонд — 22%;
  • медицина — 5,1%;
  • больничные, декретные, по беременности — 2,9%.

Перед тем как нанимать рабочих, бизнесмен обязан получить хотя бы краткое представление о сумме налога и страхового взноса, чтобы его деятельность не была убыточной.

Бизнесмен нанимает рабочих

Получение патента для ИП

Чтобы получить разрешение, бизнесмену нужно подать заявление в ИФНС в том регионе, где он предполагает работать. С 2015 года регионом для ПСН является муниципальное образование (исключение сделано для автоперевозок и розничной торговли).

Благодаря реформам стоимость патента выросла для центральных районов, где услуги ценятся дороже, и снизилась для периферии. Минусом стало ограничение деятельности одной муниципальной единицей.

Кто может получить

Чтобы не отказали в получении документа, деятельность должна соответствовать перечню разрешенных услуг. Как правило, это процесс изготовления товаров и их розничная реализация:

  • гончарные изделия;
  • валяние обуви;
  • изготовление посуды;
  • народные промыслы;
  • очковая оптика и т. д.

Производственная деятельность исключена. Разрешено оказывать бытовые услуги, например, парикмахерские.

Подача заявления

Для перехода на ПСН предприниматель подает заявление в налоговую:

  • лично;
  • через посредника;
  • почтой с описью вложенных документов;
  • в электронном виде.

Оно рассматривается в течение 5 дней. Одновременно можно получить несколько патентов на различные виды деятельности.

Заявление на получение патента

Скачать заявление
PDF-файл

Налоговая служба может отказать бизнесмену, если заявление заполнено неверно, неправильно указан срок действия или допущены иные неточности.

Когда налоговая одобряет заявление бизнесмена, ему выдают разрешающий документ. Он выглядит как небольшое удостоверение с фотографией владельца, его личными данными и номером.

Продление патента

Процедура продления мало отличается от первичной регистрации. Предпринимателю нужно снова подать заявление на выдачу патента, указав в нем все данные. Сделать это можно лично или по интернету, представив документы в электронном виде.

Человек работает по патенту

Как и когда сдается отчетность

Подача декларации на ПСН не предусмотрена. Бизнесмен ведет учет доходов в книге, при этом на каждый патент требуется отдельная запись. Нужно следить, чтобы годовая прибыль не превысила 60 млн рублей.

При найме работников лучше обратиться за помощью в оформлении документации к опытному бухгалтеру. Бизнесмену придется учитывать расходы на страховые взносы за себя и персонал, покупку оборудования и т. д.

Срок действия

Патент предоставляется на период до года. Предприниматель при подаче заявления может самостоятельно выбрать период действия разрешения. Если бизнес находится на стадии организации и разработки, получают патент на 1-2 месяца с целью анализа рынка и эффективности. В случае успешной работы документ продлевают.

Работа с патентом популярна в России, поскольку дает возможность не акцентировать внимание на бухгалтерском учете и спокойно работать в течение года. Чтобы получить патент, важно оформить документы в соответствии с требованиями и учесть нюансы системы.


+1
Загрузка...
Добавить комментарий