Оплата взносов для ИП за себя в 2023 году — какие платежи делать

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы. Размер таких платежей определяется соответствующей статьей НК РФ. Бизнесмены делают выплаты за наемных работников, а также за себя самих. Необходимо точно знать, какие взносы за ИП в 2023 году за себя и за работников установлены законодательством.

Зачем ИП платит страховые взносы

Под страховыми взносами понимаются обязательные выплаты, перечисляемые коммерсантами в целях формирования будущей пенсии, а также медстрахования. Российское законодательство возлагает обязанность по осуществлению таких платежей на работодателей, которые перечисляют средства за своих сотрудников в соответствующие фонды.

Однако у предпринимателей работодатель отсутствует, поэтому существует практика уплаты платежей ИП за себя в 2023 году. При этом наниматели делают за работников отчисления по достаточно высоким тарифам, а для бизнесменов размеры выплат значительно ниже. Более того, работодатели оплачивают медицинское, пенсионное, социальное страхование, а также страхование от производственного травматизма и профзаболеваний. ИП должен платить за себя только за первые два вида.

Какие нужно делать платежи

Все страховые взносы делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Первые одинаковы для всех бизнесменов и не зависят от выбранной ими схемы налогообложения или вида деятельности. Дополнительные относятся только к пенсионному фонду.

ПФР

За счет платежей ИП в 2023 году за себя в ПФР формируется будущая пенсия коммерсанта. Путем внесения фиксированных сумм плательщик получает немногим более 1 балла. Для сравнения: наемному сотруднику с зарплатой порядка 35 тыс. руб. за год начисляется примерно 4 балла.

Но для предпринимателей действуют те же правила, что и для других граждан. Когда ИП становится пенсионером, у него должно быть не меньше 15 лет страхового стажа и как минимум 30 пенсионных баллов. Для увеличения размера будущих пенсионных выплат и предусмотрены дополнительные взносы.

ОМС

Бесплатное медобслуживание в РФ осуществляется за счет средств, поступающих в виде взносов за обязательное медицинское страхование. ОМС предполагает возможность получения застрахованным лицом услуг в сфере здравоохранения.

Участникам системы ОМС, которые перечисляют платежи в ФОМС, выдается соответствующий полис, на основании которого можно получить:

• срочную медпомощь;
• первичную медпомощь (диагностика и лечение патологий);
• высокотехнологичную медпомощь (лечение заболеваний с использованием специальных технологий);
• диспансеризацию — контроль состояния организма для выявления болезней на первоначальных стадиях;
• вакцинацию — прививки для предотвращения заболеваний;
• обеспечение лекарственными препаратами на условиях, предусмотренных законодательством.

Проверить действительность полиса возможно посредством сервиса Госуслуги. В стране работают территориальный ФФОМС, а также местные подразделения.

ФСС

Уплата взносов в ФСС предусмотрена исключительно для бизнесменов с наемным персоналом. Те ИП, у которых нет сотрудников, делают такие платежи на добровольной основе. Выплата фиксированной суммы дает право на получение оплаты больничного.

Размер платежей

Ранее размер взносов для предпринимателей определялся, исходя из показателя МРОТ. Но фиксированные взносы ИП в 2023 году за себя определены Налоговым кодексом. Суммы выплат зависят и от дохода коммерсанта. Если предприниматель получил за год доход свыше 300 000 рублей, ему предстоит дополнительно заплатить 1% от суммы дохода.

Расчет дохода осуществляется отдельно для каждой схемы налогообложения:

• На ОСНО учитываются все доходы, полученные от коммерческой деятельности и облагаемые НДФЛ. Этот режим предусматривает также учет расходов.
• На УСН «Доходы» подсчитываются все финансовые поступления, указанные в четвертой графе учетной книги.
• На упрощенке «Доходы минус расходы» есть спорный нюанс. Минфин настаивает на подсчете взносов с учетом всего объема доходов, но решение Верховного суда подтверждает возможность вычета из этой суммы определенных расходов.
• На ЕСХН учитываются доходы, облагаемые налогом. Расходы во внимание не принимаются.
• На ЕНВД учитывают вмененный доход, а если видов деятельности несколько, то совокупный показатель.
• На ПСН учитывается доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Если предприниматель применяет более одной системы налогообложения, доходы по ним суммируются.

За себя

Размеры взносов ИП за себя удобно представить в форме таблички:

Эти цифры актуальны исключительно для бизнесменов без наемного персонала при доходе ниже 300 000 рублей.

С работниками

Точные размеры взносов за сотрудников, привлеченным по трудовым соглашениям, определяются, исходя из начисленных в их пользу выплат (зарплаты). Для предпринимателя могут действовать стандартные тарифы либо пониженные. Право на применение льготных тарифов определяется законодательством.

Основной тариф взносов коммерсанта за сотрудников составляет:

• На ОПС — 22%, если база не превышает лимит, 10% — с доходов, превышающих предельный показатель.
• На социальное страхование — 2,9% для россиян, 1,8% — для иностранцев и людей без гражданства на доходы, полученные на территории РФ. Взносы начисляются в пределах базы.
• По медстрахованию — 5,1% без лимита базы.

Подсчет взносов осуществляется в виде нарастающего итога за год, отдельно по каждому работнику. Сравнение с лимитами базы также производится каждому сотруднику отдельно. Размер страховых выплат за травматизм рассчитывается с учетом уровня производственной опасности. Всего есть 32 таких класса, тариф варьируется в пределах 0,2% — 8,5%.

Пониженные ставки действуют для ИП, ведущих технико-внедренческую деятельность или туристско-рекреационную в специальных экономических зонах. Для них тариф ОПС составляет 20%, по другим направлениям страхования применяются общие показатели. Предельная база в 2023 году составляет 1 150 000 руб. по ОПС, 865 000 руб. — по взносам на медстрахование. Для расчетов удобно воспользоваться онлайн-калькулятором на веб-сайте ФНС.

Как оплачивать обязательные взносы

Индивидуальный предприниматель платит взносы не в фонды, а в ИФНС, где стоит на учете. Это правило действует, даже если деятельность ведется в ином регионе. Бизнесмены, применяющие ЕНВД и упрощенку «Доходы» вправе снижать квартальные выплаты налогов на сумму средств, перечисленных в виде взносов за отчетный период.

Коды КБК

Для оплаты взносов нужно заполнить платежку. На основании этого документа банк переведет необходимую сумму. Для перечисления денег по назначению следует указывать КБК:

• 182 1 02 02010 06 2110 160 по взносам на пенсионное страхование сотрудников;
• 182 1 02 02101 08 2013 160 по взносам на медстрахование сотрудников;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 по фиксированным взносам на ОПС и выплату страховой пенсии;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 для фиксированных выплат на медстрахование.

ИП также обязан подавать отчетность по уплате страховых взносов в виде расчетов:

• Поквартально по выплатам на пенсионное и медстрахование, взносы по временной нетрудоспособности, материнству.
• Ежемесячно данные о застрахованных сотрудниках в ПФР.
• Каждый квартал расчет по взносам на травматизм в ФСС.
• Ежегодно в ПФР данные о стаже работников.

Отчетность в электронном виде сдается налоговикам до 20-го числа второго месяца очередного квартала, в бумажном — до 15-го числа.

В какой срок делаются платежи

ИП уплачивают взносы за расчетный период до 31 декабря текущего года. Это не касается только 1%-го отчисления с дохода, превышающего 300 000 рублей. На выплату этой суммы отводится срок до 1 июля следующего года.

Что будет за нарушение сроков

При нарушении сроков выплаты взносов коммерсанту грозит штраф. Если будет выявлено намеренное нарушение, сумма санкций удвоится. Дополнительно придется заплатить за несвоевременную подачу отчетности.

При неуплате с занижением расчетной базы штраф составит 20% невыплаченной суммы, за несвоевременное предоставление расчета по взносам — 5% суммы, которую нужно уплатить по итогам 3-х месяцев. За подачу данных на бумаге, когда допускается только электронный носитель предусмотрен штраф в 200 рублей.

При подаче СЗВ-М с нарушением сроков или недостоверными данными оштрафуют на 500 руб. за каждого сотрудника, за подачу этого документа в бумажной форме, когда нужна электронная — на 1000 руб. Штраф за непредоставление, неполное предоставление или нарушение сроков подачи данных в ПФР штраф составит 300-500 руб. За несдачу 4-ФСС придется заплатить 5% суммы начислений.

Когда можно избежать оплаты страховых взносов

Взносы за себя разрешается не платить предпринимателям, которые:

• проходят воинскую службу по призыву;
• ухаживают за ребенком младше 1,5 года (не больше 6-ти лет в общей сложности);
• ухаживают за детьми-инвалидами 1-й группы;
• ухаживают за человеком старше 80 лет;
• живут с супругом-военнослужащим там, где нет возможности ведения деятельности (до 5-ти лет).

Освобождаются от таких выплат супруги дипломатов, консульских учреждений, проживающих за границей (до 5-ти лет).

Индивидуальным предпринимателям необходимо уплачивать страховые взносы. Если ИП работает самостоятельно и не нанимает работников, он производит выплаты за себя. Если у бизнесмена есть наемный персонал, взносы уплачиваются еще и за сотрудников. Перечисление средств производится по платежной квитанции в установленные сроки. По рассчитанным и выплаченным взносам подается отчетность. За невыплату взносов и несвоевременную сдачу отчетов предусмотрены штрафы.