Налогообложение на системе ОСНО — что это такое, как и сколько надо платить

ОСНО — система налогообложения, на которой автоматически находятся предприниматели после регистрации. Впоследствии ИП может перейти на спецрежим уплаты налогов, если соответствует требованиям. К общей системе возвращают предпринимателей, нарушивших условия специального режима налогообложения. Рассмотрим, что означает ОСНО, и как расшифровывается.

Что такое ОСНО для ИП

Рассмотрим подробно, что такое ОСНО. Так называют налоговый режим, который по умолчанию устанавливается для компаний и индивидуальных предпринимателей. ОСНО — это система налогообложения, действующая для ИП и юридических лиц.

Если рассматривать точное значение аббревиатуры, то для ОСНО физлица — это расшифровка «общая система налогообложения». В отличие от специальных режимов, ОСНО не ограничивает бизнесмена по роду деятельности, объему выручки, количеству служащих и других условий. Если после регистрации ИП в течение месяца коммерсант не обращается с заявлением о переходе на спецрежим, он платит налоги государству по схеме ОСН.

Какие надо платить налоги

Согласно НК в рамках системы ОСНО налогообложение проходит несколькими путями, в которых предприниматель обязан разобраться перед началом работы. Бухгалтерский учет вести не требуется, но придется заполнять книгу расходов и доходов по форме Министерства Финансов. Здесь иногда не обойтись без помощи бухгалтера.

Согласно ОСНО все налоги, которые платит предприниматель, отличаются от системы налогообложения компаний, так как ИП является физическим лицом. Но некоторые виды выплат одинаковы для юридических и физических лиц: разница только в схеме начисления.

Общая система налогообложения для всех ИП включает налог на доход физ. лица, который аналогичен налогу на прибыль для организаций. ИП выплачивает государству часть с выручки бизнеса. Фиксированная ставка составляет 13%. Платежи авансом вносят трижды в год до 15 числа установленного месяца. Если предприниматель вынужден часть выручки потратить на развитие бизнеса, он может уменьшить размер налоговых выплат на 20% (если расходы удастся подтвердить и обосновать).

Указанные выше ставки действуют для налоговых резидентов Российской Федерации, т.е. лиц, находящихся на территории государства не менее 183 дней в течение года. Нерезиденты платят 30% от прибыли.

ИП на ОСНО вынужден также платить НДС, или налог на добавленную стоимость. Он изымается в размере от 0 до 20% один раз в квартал. От НДС освобождаются предприниматели, трехмесячная выручка которых не превышает 2 млн рублей.

НДС предполагает определенные условия, при наличии которых он начисляется. Таковыми являются отгрузка и реализация товаров на территории страны, передача прав на имущество, товары или услуги, строительные работы, ввоз товаров в РФ. Сумма налога прибавляется к стоимости продукта и фактически оплачивается покупателями. НДС обязан оплатить даже освобожденный от этого налога ИП, если он хотя бы раз выставил счет-фактуру.

Объектом налога на имущество для ИП является недвижимость. Если предприниматель использует собственную недвижимость, схема налогообложения не отличается от налогов для физических лиц. Предприниматели вносят в государственный бюджет сумму в размере 0,1-2% от общей стоимости имущества.

Зная, какие налоги платит ИП на системе ОСНО в 2023 году, не забывайте о страховом взносе за предпринимателя и имеющийся персонал, о водном, транспортном или земельном налогах. Добыча ископаемых также облагается налогом.

Когда и как сдавать отчетность

Перечень учетной документации зависит от того, имеются ли предпринимателя работники. Если ИП не выступает работодателем, обязательная документация для сдачи отчетности состоит из 3 позиций:

• Декларация 4-НДФЛ. Это обязательный отчет, который предоставляется начинающими предпринимателями, когда они только приступают к работе после регистрации, и через месяц после получения первой прибыли.
• Декларация 3-НДФЛ. Отчетность подается, если ИП получает доход от предпринимательской деятельности, облагаемый налогом на прибыль. Документ сдают каждый год не позднее 30 апреля.
• Декларация по НДС. Предоставляется раз в 3 месяца по завершении квартала.

Если бизнесмен нанимает работников, список основных документов для налоговой отчетности расширяется и дополнительно включает:

• Информацию о среднесписочной численности персонала. Документ дает представление о количестве работников у предпринимателя и часах, которые они вырабатывают за день.
• 6-НДФЛ. Документ представляет собой отчет бизнесмена о суммах, выплаченных работникам. Отчет предоставляется раз в квартал и ежегодно.
• 2-НДФЛ. Это справка о доходах, выдаваемая физическим лицам. Документ обязателен для всех работодателей.
• Расчет по страховым взносам. Если численность персонала не превышает 25 человек, отчет следует в бумажном виде. При большей численности работников — только в электронном.

Кроме указанных отчетов, ИП обязан предоставить в фонды формы 4-ФСС (по взносам на «травматизм») и СЗВ-М (для пенсионного фонда). Бизнесмены, которые платят местные налоги, тоже сдают по ним отчетность.

Кто может перейти на общий режим

На общей системе налогообложения находятся все ИП, если они не заявили о переходе на специальный режим налоговых выплат. На ОСНО также могут быть переведены предприниматели, не соответствующие требованиям льготного режима, например, УСН, ЕНВД, или имеющие необходимость платить НДС.

Специального заявления для перехода на ОСНО не требуется: метод налогообложения действует автоматически. Но если вы отказываетесь от льготного режима, об этом придется заявить. Чтобы перейти на ОСНО, потребуется:

1. Подать заявление в налоговую по месту регистрации об отказе от льготных условий уплаты налогов.
2. Предоставить отчетность о деятельности ИП на льготном режиме.
3. Приложить квитанцию о последней оплате.
4. Предъявить свидетельство налогоплательщика.

Если заявление принято, придется зарегистрироваться как плательщик НДС, определить оценочную стоимость средств и пройти еще ряд процедур, после чего ИП сможет работать по новой схеме.

Плюсы и минусы системы налогообложения

При переходе на ОСНО предприниматель должен учитывать повышенную сложность ведения бухгалтерии и возможные выгоды для своего бизнеса.

Главным минусом общей системы считают высокую налоговую нагрузку, которая отпугивает начинающих ИП. Не менее важно осознавать, что от правильности подсчетов доходов и расходов зависит прибыльность предприятия. Если налоговая решит, что предприниматель сознательно уменьшает прибыль, бизнесмен вынужден платить штраф.

Учитывая плюсы и минусы, стоит подумать, выгодно ли переходить на ОСНО.

В каких случаях это выгодно

Поскольку общая система предполагает возврат до 20% налога в случае подтвержденных документально расходов, бизнесмен имеет шанс вернуть часть денег, если докажет необходимость затрат для развития бизнеса. Этим часто пользуются политики, открывающие ИП на подставных лиц (госслужащим нельзя становиться предпринимателями).

Но для снижения налоговой суммы требуется грамотное ведение бухгалтерии. Налоговая служба щепетильно относится к рассмотрению таких заявлений: за статьей расходов может скрываться стремление ИП скрыть часть прибыли. Если у ФНС возникнут подозрения, предпринимателю грозит штраф.

Выгодной ОСНО можно назвать для бизнесменов следующих категорий:

• занимающихся импортом товаров в РФ или оптовой торговлей;
• работающих с партнерами, заинтересованными в оплате НДС;
• имеющих льготы по налогу на выручку и добавочную стоимость.

С чем можно совмещать ОСНО

Общая система совместима только с ПСНО (патентная система) или ЕНВД (единый налог на временный доход). С сельхозналогом и УСН ее не совмещают.

Такая схема объясняется тем, что при патенте или едином налоге можно применить налог на отдельные виды деятельности, что при УСН или ECХН не предусмотрено.

Что будет за неуплату налогов

Зная, что это такое ОСНО, и какая налагается налоговая нагрузка, бизнесмен должен иметь представление о санкциях и наказания в случае неуплаты налогов. Если ИП не подтвердил документально нулевую прибыль или убытки за истекший отчетный период, его ждет административная или уголовная ответственность.

При неумышленной неуплате и отсутствии сдачи отчетности в установленные сроки начисляются штрафы и пеня. То же касается нарушений, касающихся работы с кассовой техникой.

Если налоговая обнаружила правонарушения, умышленное сокрытие прибыли, бизнесмену может грозить серьезный штраф и уголовная ответственность.

Общая система налогообложения считается самой сложной. Но при грамотном подходе к ведению бизнеса она может быть выгодной и дает возможность бизнесмену вернуть деньги, потраченные на развитие бизнеса.