Кассовый аппарат для ИП в 2023 году — нужна установка или нет

1 июля 2019 года закончилась отсрочка для установки онлайн-кассы. Однако Госдума уже приняла внесенные поправки, предусматривающие очередную отсрочку. Федеральный закон №129-ФЗ разрешил не применять онлайн-кассы некоторым категориям ИП до 1 июля 2021 года. Введение изменений в законопроект поможет сэкономить, если онлайн-касса не нужна предпринимателю, или распланировать траты, если принятые решения в законодательстве про кассовые аппараты для ИП в 2023 не в его пользу.

Есть ли отмена кассовых аппаратов для ИП в 2023 году

С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.

Первая отсрочка по установке онлайн-касс для предпринимателей была до 1 июля 2017 года. В 2018 году ее продлили до 1 июля 2019 года. Теперь отсрочка определена до 1 июля 2021 года. Без нее большинству предпринимателей пришлось бы приобретать специальную контрольно-кассовую технику для передачи чеков в налоговую.

Однако вместе с продлением отсрочки уменьшена льготная категория. Некоторые ИП смогут работать дальше без установки онлайн-кассы. Но многим предпринимателям, которые ранее могли не пробивать и отправлять чеки, теперь будут вынуждены ее подключить. Пока есть время уменьшить расходы за счет получения вычета из бюджета.

Для кого действует отсрочка

Кассовое оборудование не нужно приобретать предпринимателям до 1 июля 2021 года при выполнении следующих обязательных условий:

1. Отсутствие наемных сотрудников с заключением трудовых договоров. Отсрочка действует, если работник сам является ИП либо состоит на учете в качестве самозанятого или с ним действует договор подряда.
2. Продажа товаров или оказание услуг собственного производства. Отсрочки не будет, если предприниматель продает чужие товары. А если он шьет, печет или создает самостоятельно что-либо другое, то онлайн-касса не нужна.

Полностью отменены требования о приобретении и использовании онлайн-касс некоторыми видами организаций, осуществляющих безналичные расчеты, в т. ч. через банковские карты дистанционным способом, то есть через интернет-банкинг или мобильное приложение. В этот перечень, для которых полностью произведена отмена онлайн-касс для ИП в июле 2019 года, включены:

• Товарищества собственников недвижимого имущества.
• Жилищные и строительные кооперативы.
• Физкультурно-спортивные и образовательные учреждения.
• Дома, центры и дворцы досуга и культуры.

Но в случае оплаты услуг вышеуказанных компаний наличными деньгами потребуется пробить кассовый чек.

Также смогут обойтись без покупки онлайн-кассы ИП, которые реализуют с рук или лотков абонементы или билеты в театры, являющиеся муниципальными или государственными организациями. Освобождение действует вне зависимости от формы расчета — наличной, безналичной, картой или удаленной.

Если ИП купил кассовый аппарат и зарегистрировал его в налоговой в промежуток времени с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, то он может получить компенсацию части потраченных денег. Предприниматели на патенте и «вмененке» смогут вернуть часть затрат на приобретение онлайн-кассы в виде вычета в размере 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Вычет предусмотрен в форме уменьшения платы за патент или ЕНВД.

Если касса имела меньшую цену, то можно дополнительно включить в нее стоимость фискального накопителя, программы, услуг по их установке и настройке.

Правила установки ККТ

Чтобы начать работу с онлайн-кассой, ИП должен выполнить последовательно следующие шаги:

1. Приобретение новой онлайн-кассы или модернизирование уже имеющейся. Перед покупкой нужно обязательно проверить выбранную модель на включение в реестр ККТ, который опубликован на сайте налоговой службы. Если приобретенная касса не входит в данный список, то ФНС откажет в регистрации.
2. Выбор ОФД (оператора фискальных данных). Через него будут передаваться данные об операциях на кассе в ИФНС. Для заключения договора с оператором ИП необходимо приобрести квалифицированную электронную подпись через ОФД.
3. Оформление заявки на регистрацию ККМ. Для этого необходима авторизация в личном кабинете на портале ФНС и получение КЭП. После регистрации заявления ему присваивается уникальный номер и вносится в фискальный накопитель.
4. Регистрация заявления самим ИП.
5. Фискализация онлайн-кассы. Это установление программного обеспечения и внесение необходимых сведений.
6. Печать первого отчета. После завершения фискализации контрольно-кассовой машины она напечатает чек, который послужит отчетом об успешно проведенной регистрации.
7. Указание данных о зарегистрированной онлайн-кассе в специальной форме на сайте оператора ФД.
8. Внесение сведений о регистрации ККТ в личном кабинете на портале ФНС РФ.
9. Сверка реквизитов направленного в налоговую отчета о регистрации на чеке.

После завершения всех этапов регистрации контрольно-кассовой техники на ней можно работать, печатать чеки и отправлять их в ФНС и клиентам.

Когда ИП может работать без кассы

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, получает отсрочку от покупки онлайн-кассы до июля 2021 года. Кассы онлайн для ИП малого бизнеса в 2023 году изменения предусматривают, что ИП должен выполнить одно из требований:

1. Продавать самостоятельно изготовленную продукцию. Например, шить детские рюкзаки или развивающие книги, печь торты, варить мыло, вязать шапки и т. д.
2. Самому оказывать услуги или выполнять работы. Например, писать тексты, создавать сайты, вести платные рассылки, ремонтировать помещения, вести курсы вокала, кройки и шитья, иностранных языков и т. д.

При этом абсолютно не важно, на каком налоговом режиме работает предприниматель.

То есть, если создатель авторской e-mail рассылки наймет верстальщика или программиста, являющихся ИП или самозанятыми, то покупать кассу не потребуется. Потому что в этом случае будет заключен договор об оказании услуг. А если предприниматель, который печет торты на заказ, возьмет на работу помощника и оформит с ним трудовой договор, то нужно будет купить кассу и пробивать с нее чеки. Клиенту можно выдать вместо чека электронный или бумажный бланк строгой отчетности.

Онлайн-касса также не потребуется самозанятому гражданину, работающему по режиму налога на профессиональный доход. Освобождение от ее покупки бессрочное. Основание — данная категория граждан и так не может иметь наемных работников по трудовому договору. А также они имеют право продавать только товары, произведенные самостоятельно, и сами оказывать услуги или выполнять работы.

Перечень услуг, для которых действуют новые сроки отправки чека:

• Услуги связи.
• Культурные мероприятия.
• Коммунальные услуги.
• Перевозка груза и багажа.
• Образование.
• Охранная деятельность.

Кассы для ИП в 2023 отменят совсем, то есть они вообще не понадобятся, при осуществлении следующих видов деятельности:

• Реализация журналов и газет в печатной форме.
• Общественное питание в школе в учебное время.
• Продажа ценных бумаг.
• Торговля с открытого прилавка, на рынке, ярмарке, выставке.
• Продажа товара с рук, корзин, с помощью разноса.
• Реализация питьевой воды, мороженого, разливного молока из маленького киоска.
• Ремонт обуви.
• Прием макулатуры и стеклянной тары.
• Изготовление дубликатов ключей.
• Уход за пожилыми людьми и детьми.
• Продажа сезонных овощей.
• Реализация рыбы, молока, кваса и керосина из цистерны.
• Продажа товаров народного промысла их непосредственным изготовителем.
• Распиловка дров.
• Вспашка огорода.
• Продажа бахил в розницу, в том числе через устройство автоматического обслуживания.
• Сдача в аренду жилого помещения и места для машины в жилом комплексе.
• Услуга носильщика на вокзале.

Сроки установки ККМ

Для предпринимателей, не имеющих наемных работников, установлены следующие сроки установки контрольной кассовой техники:

1. Продажа товаров собственного производства и самостоятельное оказание услуг вне зависимости от используемого налогового режима — с 1 июля 2021 года.
2. Розничная торговля, в том числе через автоматы вендинга и продажа алкоголя, при работе по ЕНВД — с 1 июля 2019 года.
3. Розничная торговля ИП на патенте — с 1 июля 2019 года. Можно не покупать онлайн-кассу, если выдавать покупателям квитанции или товарные чеки.
4. Розничная продажа предпринимателями на ОСН и УСН — с 1 июля 2019 года.

Последние изменения в законодательстве об обязательном переходе к использованию онлайн-касс предполагают получение отсрочки до 2021 года некоторыми категориями индивидуальных предпринимателей. Получение права на продление возможности работать без ККТ зависит от наличия оформленных по Трудовому Кодексу работников и вида деятельности.