Что такое ЕНВД-2 для ИП — как и куда подавать заявление

Для российских предпринимателей предусмотрено несколько схем налогообложения. Каждый ИП вправе выбирать наиболее подходящий ему вариант при соблюдении условий, установленных для каждого режима. Если бизнесмен хочет применять систему ЕНВД, ему необходимо подать налоговикам заявление ЕНВД 2 для постановки на соответствующий учет.

Что такое ЕНВД 2 и зачем она нужна

ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход или «вмененка». Таким налогом облагается не юрлицо или предприниматель, а конкретный вид деятельности. Режим является упрощенным, а его особенностью считается расчет налоговых выплат не от прибыли, а от определенной суммы. Эта сумма устанавливается государством для каждого вида деятельности и отражает показатель прибыли, который бизнесмен мог бы получить при занятии им.

Для постановки на учет при переходе на этот налоговый режим предприниматель обязан подать ЕНВД 2, иначе он не будет иметь права работать в данном формате. Даже если ИП уже зарегистрирован в ФНС, о начале деятельности по «вмененке» он обязан уведомить налоговиков.

Если не подать заявку, после выявления нарушения предпринимателю придется заплатить положенные налоги по той схеме, которую он применяет, а также выплатить пени и штраф. То же самое касается просрочки платежей.

Где взять бланк

Форму ЕНВД 2 можно получить у налоговиков, но значительно проще скачать ее в сети. Документ можно найти на многих сайтах, включая справочно-правовые системы. Скачивание возможно в любом удобном для налогоплательщика формате: PDF, текстовом или в виде электронной таблицы. Следует учитывать, что заполнение заявления в формате ПДФ возможно исключительно вручную, в остальных случаях можно внести данные на компьютере.

Заполнение формы о постановке на учет в 2023 году

Порядок заполнения заявления ЕНВД утвержден законодательно:

• При внесении данных вручную разрешается пользоваться ручкой с чернилами черного либо синего цвета.
• Все буквы должны быть печатными.
• В электронном формате следует использовать шрифт Courier New размера 18.
• На месте каждого незаполненного поля должен стоять прочерк, даже если речь идет о пустом блоке.
• Одна ячейка предназначена для единственного символа.

Документ состоит из титульного листа и приложения, на которых следует указать номер страницы и ИНН предпринимателя. На титульном листе прописываются ФИО заявителя и ОГРНИП — номер регистрации, обозначенный в свидетельстве.

Приложение содержит сведения о деятельности, которую собирается вести индивидуальный предприниматель. В заявление вписываются:

• В графе «Прошу поставить на учет» — полное ФИО бизнесмена в именительном падеже.
• Регистрационный номер.
• Дата, с которой планируется применять ЕНВД.
• Сведения о виде деятельности, переводимой на новый режим, а также его код.
• Адрес осуществления деятельности.

Если ИП сам подает документацию, блок о представителе не заполняется. Если бумаги передаются доверенным лицом, нужно вписать его ФИО (падеж именительный), а также номер доверенности или другого документа, дающего право представления.

Форма ЕНВД 2 для ИП 2023 рассчитана на три вида деятельности. Если ИП намерен перевести на данную схему налогообложения большее число услуг, придется дважды распечатать вторую страницу и прикрепить ее к первой. В шапке при этом прописывается 003, на странице один указывается, что приложение подается на двух листах.

Заявление о постановке на учет ЕНВД заполняется в двух экземплярах. Первый забирают налоговики, второй остается у предпринимателя с отметкой о приеме документации.

Образец для ИП

Есть образцы заполнения ЕНВД 2 для ИП. Всегда лучше ориентироваться на такой вариант, чтобы не сделать ошибки и не переделывать документ. Это позволит сэкономить время, избежать лишних визитов в инспекцию и быстро решить вопрос с переходом на новый формат исчисления и выплаты налогов.

Когда и куда нужно подавать ЕНВД 2

Подавать ЕНВД 2 нужно в налоговый орган, обслуживающий местность, где планируется вести деятельность. Но есть исключения, когда документ передается налоговикам по месту прохождения регистрации. В их число входят:

• Деятельность в сфере рекламы.
• Перевозки.
• Сдача коммерческих объектов или земли в аренду.

Если деятельность ведется в двух регионах, заявление должно подаваться в оба. Возможна подача через интернет или по телекоммуникационным каналам.

Для подачи ЕНВД 2 отведен срок в 5 календарных дней с момента начала деятельности. Такое же время отводится налоговикам для рассмотрения заявки. Соответственно, через 5 дней предпринимателю должны прислать уведомление о постановке на учет либо он может явиться за подтверждением лично.

У кого нет возможности встать на учет

В перечень видов деятельности, на которых может применяться ЕНВД, относятся:

• Торговля в розницу.
• Услуги ветеринаров.
• Мойка транспортных средств.
• Рекламная деятельность.
• Бытовые услуги.
• Сдача торговых мест или участков внаем.
• Перевозки пассажиров и грузов.
• Услуги стоянок, парковок.
• Работа отельеров.

ЕНВД не могут применять жители регионов, где такой режим не предусмотрен законодательными актами. Нельзя пользоваться данной схемой предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, передающим в аренду автозаправочные либо автогазозаправочные станции, занимающимся финансовым посредничеством.

Для постановки на учет ИП на ЕНВД необходимо соблюдение нескольких требований:

• Не больше сотни наемных рабочих.
• Ведение деятельности в регионе, где официально работает данный налоговый режим.
• Соответствие осуществляемой деятельности установленному списку.

Если эти условия соблюдаются, предприниматель вправе встать на учет, подав заявление на ЕНВД. Документ существует в виде формы, которую необходимо заполнить.

Особенности ЕНВД

Перед сменой налогового режима и переводом одного либо нескольких видов деятельности на ЕНВД следует тщательно проанализировать особенности этой схемы и выгоды конкретного бизнеса. Как и все остальные режимы, «вмененка» обладает преимуществами и недостатками. Для одних форм бизнеса этот режим будет лучшим вариантом, для других не подойдет совсем.

На данный момент в РФ действует две схемы выплаты налогов, которые считаются упрощенными. Это УСН и ЕНВД. Оба режима снижают как налоговую нагрузку, так и административную. Но есть и определенные различия. Для УСН характерны:

• Прямая связь суммы налога с полученным от деятельности доходом. Чем выше прибыль, тем больше налог.
• Большое количество разрешенных форм деятельности.
• Возможность снижения налоговых выплат на сумму платежей в медицинский и пенсионный фонды, а также соцстрах как за самого предпринимателя, так и за его наемных работников.
• Сдача отчета налоговикам единственный раз за год.

По такой системе разрешается работать с госучреждениями и юрлицами, но при проведении наличных расчетов с контрагентами обязательно пользоваться кассовым оборудованием. Это приводит к увеличению затрат предпринимателя. Такой вариант не подходит для бизнеса с большими доходами, поскольку и налоги получаются внушительные.

Преимуществами ЕНВД считаются фиксированный размер налоговых выплат, не зависящий от объема прибыли, а также отсутствие необходимости в кассовой аппаратуре. При этом сумма налога уменьшается на 50% от выплаченных страховых взносов на наемных сотрудников. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество, что упрощает ведение бухгалтерии и снижает налоговую нагрузку.

Но на ЕНВД разрешенных видов деятельности меньше, чем на УСН, а работать с госорганизациями и юрлицами с расчетами в безналичной форме запрещено. Отчетность налоговикам придется сдавать поквартально. Даже если доходы сокращаются, размер налоговых выплат не уменьшается.

Отчетность на ЕНВД

Предприниматели, работающие на ЕНВД, до 20-го числа первого месяца в очередном налоговом периоде должны подать декларацию. Что касается остальной отчетности, ее ведение не регламентировано законодательством. Достаточно учитывать физические показатели в удобной для предпринимателя форме.

На ЕНВД, как и на любом другом режиме, необходимо хранить документацию, подтверждающую законность ведения деятельности на случай проверки контролирующими органами. Это относится к происхождению товаров, соблюдению санитарных требований, данных о происхождении товаров.

Расчет налога

Посчитать размер налоговой выплаты на «вмененке» достаточно просто. Налоговая база для исчисления платежа определяется несколькими показателями:

• Базовой доходностью выбранного вида деятельности — указана в ст. 346.29 НК РФ в виде конкретной суммы.
• Коэффициентом-дефлятором К1, учитывающим изменение уровня цен на услуги и товары в предыдущем налоговом году. Показатель устанавливают на федеральном уровне.
• Корректирующим коэффициентом К2, принимаемым на региональном уровне. Этот показатель определяется с учетом места ведения бизнеса, сезонности, типа деятельности и прочих факторов. Его величина варьируется от 0,005 до 1, точные данные публикуются на официальных веб-ресурсах администраций регионов.
• Физическим показателем, учитывающим масштабы бизнеса — численностью сотрудников, размерами торговых площадей, количеством мест в транспорте при перевозках и т. п.

Сумма налога складывается при умножении всех этих цифр на 15%-ную ставку налога и вычете страховых взносов.

Перейти на ЕНВД выгодно предпринимателям, получающим достаточно высокие доходы от своей деятельности. Но данный режим доступен не для всех видов деятельности, этот момент лучше уточнить заранее. Для смены налоговой схемы достаточно подать налоговикам правильно заполненное заявление по специальной форме, но сделать это не позже чем через 5 дней после начала работы в новом формате. Лучше использовать образец заполнения и скачать готовый бланк. Поставить ИП на учет по новому режиму ФНС должна за 5 дней. Платить придется налог, который рассчитывается на вмененный доход, вне зависимости от реально полученной прибыли.