Сроки перехода на онлайн-кассы
Внедрение онлайн-касс происходит постепенно, однако к концу 2019 года на них должны перейти почти все бизнесы.
1 февраля 2017
С этого момента нельзя регистрировать старые кассы с ЭКЛЗ.
1 июля 2018
Интернет-магазины принимающие электронные платежи. ЕНВД и ПСН в сфере общепита и торговли с сотрудниками.
31 марта 2017
Онлайн кассы обязательны для ИП и организаций торгующих крепким алкоголем.
1 июля 2019
ЕНВД с видами деятельности пп.1-5 и в пп.10-14 п.2 налоговой статьи 346.26.
Обязательное применение для ОСН (кроме услуг) с передачей чеков в ФНС через ОФД.
1 февраля 2021
ИП на патенте, ЕНВД и УСН должны указывать в чеке наименование и количество товаров.

Онлайн касса: что это такое и зачем она нужна

Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием электронных средств платежа» был принят еще в мае 2003 года. Но в 2016 году в него были внесены изменения, согласно которым с января 2017 года большая часть предпринимателей должны использовать новую контрольно-кассовую технику. Онлайн касса подключается к интернету и передает сведения о проведенных операциях оператору фискальных данных (ОФД), который в свою очередь отправляет полученную информацию в обработанном виде в ФНС.

Онлайн касса подключается к интернету

Онлайн кассы: что это такое

Онлайн кассы – это новый вид контрольно-кассовой техники, которая отличается от старых кассовых аппаратов более обширным функционалом и возможностями. При помощи современной кассовой техники теперь можно не только печатать чеки, но и отправлять их в электронном виде покупателям, отслеживать остаток товара, анализировать спрос на тот или иной вид продукции и т.д. Чтобы понять, что представляет собой устройство онлайн кассы, необходимо знать, каким функционалом оно обладает.

Новая кассовая техника выполняет следующие функции:

  • создает и формирует фискальную документацию (бланки строгой отчетности (БСО), чеки, отчеты об открытии/закрытии смены);
  • через оператора отправляет все фискальные данные в налоговую службу;
  • производит запись данных и их хранение на фискальном накопителе;
  • формирует и печатает чеки с более широкой номенклатурой, чем старые ККМ (указывает количество отпущенного товара, его наименование, наименование организации, ФИО ИП или адрес сайта интернет-магазина, содержит QR-код).

В кассовое устройство устанавливается специальный прибор – фискальный накопитель (ФН). Он является аналогом защищенной электронной контрольной ленты (ЭКЛЗ), используемой в устаревших моделях ККТ. Основная его функция — шифрование всех данных о проведенных через аппарат операциях и их хранение. Если раньше налоговая получала информацию о финансовых операциях предпринимателей путем проверки ЭЛКЗ, то при использовании онлайн кассы со встроенным накопителем ФНС может отслеживать все проведенные расчеты в режиме реального времени.

Как проходит покупка с онлайн кассой

Существует несколько видов контрольно-кассовых машин:

  1. Автономная. Представляет собой небольшое кассовое устройство, которое занимает немного места и его удобно носить с собой. Подключение к сети интернет происходит через установленную SIM-карту, Wi-Fi или сетевой кабель. Аппарат оборудован аккумулятором. Предназначен он для использования в микро-бизнесе, в сфере услуг, для курьерских служб и мелких предпринимателей, осуществляющих торговлю с машины.
  2. Фискальный регистратор. Это мини-версия принтера для распечатки чеков. Устройство подключается к телефону, планшетному ПК, ноутбуку, терминалу и т.д. Данный вид ККМ предназначен для применения в малом бизнесе. У него весьма ограниченный функционал и низкая скорость печати.
  3. Автоматизированная система. Особенность данного вида устройств заключается в отсутствии функции печати чеков. Аппарат формирует электронные платежные документы, которые отправляет покупателям по смс или по электронной почте. Оптимальный вариант для интернет-магазинов и вендинга, где покупка товара и его оплата происходит в режиме 24/7 и нет возможности поставить продавца.
  4. Смарт-терминал. Это привычный планшет, но с встроенным устройством для печати чеков. Достаточно широкий функционал дает возможность загружать и устанавливать на устройство онлайн кассы дополнительные бухгалтерские программы, приложения для учета товара, драйвера и много других полезных вещей для оптимизации ведения бизнеса.

Для чего нужна онлайн касса

Применение нового контрольно-кассового оборудования в малом бизнесе призвано минимизировать риски уклонения от уплаты налогов мелкими предпринимателями, а также упростить схему взаимодействия бизнеса с государственными контролирующими органами. Внедрение онлайн касс предотвратит скрытие доходов, поскольку теперь каждая проведенная операция будет мгновенно обработана ОФД и передана в налоговую.

Внедрение онлайн касс в бизнес

Несмотря на то, что предпринимателям теперь вряд ли удастся скрыть истинный размер выручки от ведения бизнеса, применение онлайн кассы принесет определенные выгоды и им с покупателями, а не только ФНС. Среди преимуществ для предпринимателей стоит отметить:

  1. Существенно уменьшится количество проверок налоговой службой, поскольку вся необходимая информация будет поступать в ФНС мгновенно.
  2. Процедура регистрации современного кассового аппарата по сравнению с устаревшими ККМ заметно упрощена. Зарегистрировать устройство можно через интернет, что займет в среднем 15 минут.
  3. Более быстрое и дешевое обслуживание техники нового образца. Больше нет необходимости в заключении соглашения с Центром технического обслуживания (ЦТО). А фискальный накопитель можно заменить самостоятельно, что тоже экономит время и деньги.
  4. Через интернет можно контролировать все, что происходит в магазине – вести учет товара, анализировать спрос покупателей на виды продукции, определять среднюю стоимость покупок по чеку и т.д.

Покупатели в свою очередь получат:

  • возможность вести учет и контролировать все свои расходы при помощи платежных документов в электронном виде;
  • возможность получать чек бумажный (по желанию) и электронный, который невозможно потерять или испортить, благодаря чему освободится кошелек от ненужных бумажек и в случае чего, будет возможность обменять или вернуть приобретенный товар;
  • возможность проверить продавца на предмет законности его деятельности, подлинность чека и своевременно сообщить о выявленных нарушениях в ФНС.

Возможность получить бумажный чек

Налоговая служба сможет:

  • упростить процесс отслеживания злостных неплательщиков налогов;
  • минимизировать риски сокрытия прибыли от ведения бизнеса;
  • контролировать гораздо большее количество предпринимателей, что физически невозможно было сделать, когда проверки проводились вручную.

Зачем вводят онлайн кассы

Путем внесения изменений в 54-ФЗ Правительство РФ обязало практически всех предпринимателей обзавестись современным кассовым аппаратом с функцией подключения к сети интернет. Так для чего нужны онлайн кассы? Правительство преследует следующие цели:

  1. Воспрепятствовать развитию «серой» торговли и теневой экономики. Предприниматели больше не смогут скрывать свои доходы от ФНС и уклоняться от уплаты налогов. Предполагается, что со временем это приведет к заметному улучшению экономической ситуации в стране.
  2. Упрощение и ускорение процедуры проведения налоговых проверок. Если ранее нужно было устаивать массовые рейды по предпринимателям, то с введением онлайн касс такая необходимость отпадает. Теперь выездные проверки будут проводиться только по тем предприятиям/ИП, которые подозреваются в нарушениях.
  3. Создание так называемой «службы народного контроля». Каждый небезразличный гражданин, обнаружив нарушение в работе ИП, может мгновенно сообщить о данном факте в контролирующие органы в режиме онлайн.

Отличия онлайн кассы от старых ККТ

Чтобы понять, чем отличаются современные онлайн кассы от устаревших моделей кассовых устройств, необходимо рассмотреть и сравнить их основные характеристики.

Таблица. Отличия современного контрольно-кассового оборудования от старых ККМ.

КритерииОнлайн кассыУстаревшие ККМ
Способ регистрации устройства
  • онлайн на официальном интернет-ресурсе ФНС;
  • в налоговой
Только на основании письменного заявления при личном визите в ФНС
Заключение договора с Центром техобслуживания (ЦТО)Допускается, но не обязательноЯвляется обязательным условием
Наличие голограммыНе требуетсяОбязательна. При ее отсутствии предприниматель уплачивает штраф в размере 10 тыс. руб.
Подключение к сети интернетОбязательно. Передача и обработка фискальных данных осуществляется в онлайн режиме.Не требуется
Заключение договора с ОФДЯвляется обязательным условием, поскольку оператор выступает в роли связующего звена между ИП и ФНСНе требуется
Содержимое бланков строгой отчетности и чеков
  • 24 платежных реквизита. Покупатель получает в обязательном порядке два вида чека – электронный и бумажный;
  • БСО и чеки распечатываются исключительно на кассовом аппарате
7 платежных реквизитов. Покупателю выдается только бумажная версия чека. БСО допускается распечатывать в типографии
Процедура проверки выручкиВсе данные о произведенных расчетах сохраняются на фискальном накопителе, который шифрует полученную информацию и отправляет ее оператору. Подлинность чека легко проверить при помощи смартфонаВся информация хранится на защищенной электронной контрольной ленте (ЭКЛЗ). Для того чтобы налоговая смогла получить необходимую для контроля информацию, необходимо провести проверку ЭЛКЗ. Подлинность чеков проверить невозможно, что позволяет предпринимателям скрывать часть выручки

Фискальный накопитель для онлайн кассы

Как работает онлайн касса

Особенности работы онлайн касс заключаются в следующем:

  1. Предприниматель приобретает новое контрольно-кассовое оборудование, которое необходимо зарегистрировать в налоговой. Сделать это можно любым удобным способом – онлайн на сайте ФНС либо явившись лично в налоговую и прихватив с собой купленный аппарат. Можно также зарегистрировать устройство через ЦТО. Но здесь, как и в случае с онлайн регистрацией, необходима квалифицированная электронная подпись.
  2. Далее касса подключается к сети. Это может быть через установленную сим-карту, при помощи беспроводного интернет-соединения (Wi-Fi) или сетевого кабеля. Также можно использовать компактную модем-флешку для доступа к интернету.
  3. Для начала работы кассиру необходимо открыть смену, на основании чего устройство формирует соответствующий отчет и отправляет его оператору на обработку.
  4. После каждого оплаченного товара или услуги формируется чек, который незамедлительно система отправляет в ОФД, а затем в налоговый орган.
  5. В случае с перебоями в сети или длительного отсутствия интернет-соединения, чек к оператору не доходит, о чем ККТ уведомляет продавца и пытается повторно отправить платежный документ.
  6. Если клиент соизволил оставить свой контактный телефонный номер или дал адрес электронной почты, система автоматически отправит ему электронный чек в смс или электронным письмом. В противном случае покупатель получит документ в бумажном виде.
  7. По закрытию смены также составляется отчет, в котором имеется информация о количестве отпущенного товара, выбитых чеков, суммы товарооборота и т.д. Распечатанный отчет остается на хранение предпринимателю, а электронная его версия также отправляется на обработку ОФД.

Касса подключается к интернету

Если в населенном пункте, в котором ведет свою предпринимательскую деятельность ИП, отсутствует соединение с интернетом, то местные власти вносят его в перечень труднодоступных. В таком случае бизнесмен:

  • освобожден от обязательного заключения договора с оператором фискальных данных;
  • не обязан передавать отчеты о произведенных расчетах в фискальную службу в режиме реального времени;
  • все данные по проведенным операциям через кассовое устройство записываются на фискальный накопитель, который по истечении срока действия необходимо изъять с ККМ и отнести в ФНС.

Но даже в крупных городах и мегаполисах никто не застрахован от временных перебоев в сети. В случае когда пропал интернет на некоторое время:

  • контрольно-кассовый аппарат продолжает функционировать в автономном режиме, исполнительно сохраняя все данные на фискальный накопитель;
  • после восстановления соединения все сохраненные данные передаются оператору на обработку;
  • в случае длительного (более 30 дней) отсутствия связи с интернетом накопитель прекращает выполнять свою основную функцию.

Контрольно-кассовый аппарат

Если прежнее кассовое устройство было куплено совсем недавно, его можно еще модернизировать и совсем необязательно тратиться на приобретение современного оборудования. В случае возможности модернизации аппарата, предпринимателю нужно будет:

  1. Проверить программное обеспечение прежней ККМ на совместимость с онлайн кассой. Сделать это можно связавшись с фирмой-производителем контрольно-кассового оборудования или на интернет-портале ФНС.
  2. Нужно связаться с разработчиком установленного на аппарат ПО и в подробностях разузнать, как правильно установить обновление ПО, чтобы оно отвечало требованиям ФЗ №54 и поддерживало функции онлайн касс.
  3. Приобрести специальный комплект для модернизации аппарата.
  4. Прежде чем устанавливать обновление ПО, необходимо снять кассовый аппарат с регистрации в налоговой и только потом приступать к его модернизации.
  5. Модернизировать оборудование можно самостоятельно или обратиться за помощью к профессионалам – в Центр техобслуживания.
  6. После обновления всех программ на кассовом устройстве и замены ЭКЛЗ на фискальный накопитель необходимо его повторно зарегистрировать в ФНС.

Для снятия с регистрации аппарата, подлежащего модернизации, предприниматель должен:

  1. Написать соответствующее заявление.
  2. Получить на руки отчет по ЭКЛЗ.
  3. Собрать необходимые документы.
  4. Явиться с устройством и всеми подготовленными заранее бумагами в налоговый орган.

Сроки перехода на онлайн кассы

Внедрить новшества и сменить старые ККТ на онлайн кассы правительство планирует полностью до 2021 года. Это будет происходить поэтапно:

  1. Первое время, после вступления в силу 290-ФЗ и внесения изменений в 54-ФЗ, приобретение предпринимателями современного контрольно-кассового оборудования и применение его в бизнесе осуществлялось в добровольном порядке.
  2. С 1 февраля 2017 года введен запрет на регистрацию устаревших устройств с защищенной электронной контрольной лентой.
  3. Спустя два месяца после запрета регистрации устаревших кассовых аппаратов, применение онлайн касс стало обязательным для тех, кто реализует крепкие алкогольные напитки.
  4. С июля 2017 года новые онлайн-кассы должны быть уже у:
    • каждого предпринимателя, занимающегося торговлей по основной или упрощенной системе налогообложения (ОСН и УСН);
    • торговцев подакцизными товарами и интернет-магазинов, принимающих в качестве оплаты наличные денежные средства и банковские карты;
    • исключением является сфера услуг.
  5. Спустя год, а именно с 1 июля 2018 года, использовать онлайн-кассы для ведения бизнеса должны будут:
    • интернет-магазины, принимающие к оплате электронные платежные средства, оплаченную квитанцию в банке и работающие по наложенному платежу;
    • предприниматели в сфере общепита и розничной торговли, платящие ЕНВД (единый налог на временный доход), работающие по ПНС (патентной системе налогообложения) и имеющие наемных работников;
    • предприниматели в сфере вендинга с наемными работниками.
  6. Еще через год (с июля 2019 года) запрет на использование старой контрольно-кассовой техники коснется предпринимателей, ведущих бизнес по:
    • ЕНВД (согласно подпунктам 1-5, 10-14, п.2, ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ);
    • ПСН (согласно подпунктам 1-15, 18-28, 30-44, 49-58 и 60-63 п.2 ст.346.43 Налогового Кодекса РФ);
    • также владельцы вендинга, не имеющие наемных сотрудников;
    • предприниматели сферы услуг населению.
  7. В завершение процесса внедрения нового кассового оборудования в малый бизнес с 1 февраля 2021 года все индивидуальные предприниматели, работающие на патенте, упрощенной системе налогообложения и выплачивающие ЕНВД, будут вынуждены указывать в чеке наименование отпущенного товара/оказанных услуг и их количество.

Переход на новые онлайн кассы

Существует перечень предприятий, организаций и ИП, которым необязательно использовать современную кассовую технику:

  1. ИП, находящиеся в труднодоступных населенных пунктах.
  2. Торговцы медикаментами и прочими лекарственными средствами в сельской местности.
  3. Владельцы мастерских по ремонту ключей, обуви.
  4. Владельцы пунктов приема стеклотары.
  5. Предприниматели, сдающие собственную жилую недвижимость в аренду.
  6. Владельцы столовых и буфетов, расположенных на территории образовательных учреждений (школы, колледжи, университеты и прочие).
  7. Лица, оказывающие услуги по вспашке огородов и распилу дров.
  8. Финансово-кредитные учреждения.
  9. Владельцы киосков с прессой и периодикой (газеты, журналы).
  10. Лица, оказывающие услуги по уходу за больными, инвалидами, детьми и престарелыми и др.

Кому не понадобится онлайн касса

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы

Поскольку предприниматели независимо от их желания должны выполнить требования законодательства РФ и обзавестись новым аппаратом, государство обещает им налоговый вычет после покупки и регистрации онлайн кассы в ФНС. Рассчитывать на вычет могут только ИП, которые:

  • платят единый налог на временные доходы;
  • работают по патенту.

Предпринимателям, работающим по ЕСХН, УСН и ОСН, а также организациям налоговый вычет не положен. Не получат вычет и те, кто работает по ПСН и ЕНВД, если они приобретут кассовое оборудование после 1 июля 2019 года. А предпринимателям в сфере общепита и розничной торговли необходимо поспешить приобрести онлайн кассу до июля 2018 года, чтобы воспользоваться своим правом на вычет.

Налоговый вычет при покупке ККТ предполагает компенсацию государством стоимости контрольно-кассового оборудования, но не более чем 18 тысяч рублей за одно приобретенное устройство. Это значит, если у предпринимателя есть два небольших магазина и он купил две ККМ по 22 тысячи каждую, то размер вычета для него составит не более 36 тысяч рублей. Получить денежную компенсацию ИП смогут только после регистрации купленной техники в налоговой службе.

Для получения вычета необходимо:

  1. Указать в декларации расходы на покупку кассовой техники (также стоит упомянуть и о сопутствующих расходах – заключение договора с ОФД, стоимость ФН, ПО, услуги ЦТО и т.д.).
  2. Написать соответствующее заявление (бланк заявления на сегодняшний день еще не утвержден, поэтому документ оформляется в свободной форме, примерный образец которого можно посмотреть здесь).

Заявление на получение вычета

В заявлении обязательно должны быть указанны такие сведения:

  1. ФИО ИП.
  2. ИНН.
  3. Размер налогового вычета.
  4. Дата уплаты налога.
  5. Наименование модели онлайн ККТ.
  6. Заводской номер устройства.
  7. Дата получения и номер патента (для ПСН).
  8. Финансовые затраты на приобретение оборудования.

Внедрение нового кассового оборудования в бизнес существенно упростит работу сотрудникам налоговой службы, а также сделает предпринимательскую деятельность максимально прозрачной. Применение ККТ в магазинах гарантирует защиту прав потребителей, ведь теперь после каждой покупки у них будет чек в электронном виде, который даст им право обменять или вернуть некачественный товар.